НДС на УСН плюс патент в 2025г
Здравствуйте!
ИП на УСН (дох минус расх) + патент в октябре 2024г превысил 60млн.р. С 2024г всё понятно. С 2025г может ли ИП снова брать патенты?
Этому же ИП с начала 2025г нужно будет начислять НДС 5% (или 20%), вести книгу покупок и продаж, платить НДС и сдавать декларации по НДС? или всё это нужно будет делать только с того периода, когда в 2025г. доход превысит 60млн.р.?
Эксперты:
Эта и еще 7 166 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день ! Превышение в 60 млн. рублей дохода в течение 2024 года никак не влияет на возможность получить новый патент в 2025 году. Но влияет на отсутствие автоматического освобождения от НДС на УСН в 2025 году. Патент можно будет получить на общих основаниях в 2025 году, тогда у вас будет УСН + патент. Доходы, учтённые в патенте, по общему правилу освобождены от НДС. НДС будет относится к тем доходам, которые будут учтены на УСН в 2025 году, начиная с первой такой денежной операции в 2025 году.
1. Была такая статья на Клерке: В 2025 году патентная система налогообложения станет недоступной для ИП с доходом выше 60 млн рублей в 2024 году. https://www.klerk.ru/buh/news/626974/.
Или я не правильно понимаю? Может, это еще в проекте..
2. Какую отчетность в 2025г надо будет сдавать в ФНС с начала года этому ИП (из моего вопроса)? если предположительно в 2025г. выручка превысит 60млн.р. в 4кв24? Нужно ли вести книгу покупок, продаж с начала года?
Валерия, действительно Законопроект № № 727330-8 существует , 23.10.2024 он был направлен на утверждение в Госдуму и президенту. На заседании Совета Федерации он был одобрен. Поэтому, скорее всего в 2025 году нельзя будет оформить патент, если доходы от УСН+ПСН превысили 60 миллионов рублей в 2024 году.
Если вы применяете УСН, то с 2025 г. должны вести книгу продаж. Полагаю, это нужно делать и в том случае, если вы освобождены от НДС и выставляете счета-фактуры без налога (п. п. 1, 3 Правил ведения книги продаж).
Книгу покупок вы вести не обязаны, если не принимаете НДС к вычету.
Спасибо за ответы!
Если розница (много чеков в день), то нужно раз в месяц оформлять счет-фактуру на общую сумму продаж ( без НДС)? Если лимит 60млн.р. еще не превысили, то нужно отправлять декларацию по НДС? Книгу продаж нужно отправлять в ФНС или только по требованию?
Добрый вечер.
Если у ИП выручка превысит 60 млн руб. в 2024 году, то он обязан исчислять НДС с 1 января 2025 года, и, конечно, сдавать ежеквартально декларацию НДС. В рознице в книгу продаж можно включать отчеты по ККТ или делать раз в месяц сводный счет-фактуру.
Данные книги продаж являются частью декларации НДС.
Здравствуйте! Осталось не понятно: Если у ИП выручка превысит 60 млн руб. в 2024 году, то он обязан исчислять НДС с 1 января 2025 года? Или исчислять и платить НДС с той даты в 2025г, когда выручка превысит 60 млн.р.?
Добрый день ! Если доходы за 2024 год превысили 60 млн рублей, то с 01.01.2025 у налогоплательщика УСН уже возникает обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет.
Возможно ли, что для нек. субъектов введут льготы по этой ситуацией с НДС для УСН?
Или перенесут сроки начала?
Нет, не для того ввели обязанность платить НДС, чтобы переносить сроки или давать льготы. Не рассчитывайте на это.