НДС на УСН при строительстве хозспособом
Организация на УСН построила для себя склад. Строительство велось хозспособом. Ввод в эксплуатацию будет в 2025 году. В 2025 году организация становится плательщиком НДС.
Вопросы:
Возникает ли объект обложения НДС по данному объекту при введении его в эксплуатацию в 2025 году?
Если возникает, то можно ли будет использовать специализированную ставку 5%, если организация выберет ее в качестве ставки НДС?
Если объект налогообложения возникает, то со всей суммы нужно будет начислить НДС и его нельзя будет взять к вычету?
Эта и еще 7 474 консультации от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день.
1. Никаких исключения для начисления НДС с СМР при УСН не будет. Поэтому начислять НДС нужно, если у организации нет освобождения по ст.145 НК РФ на дату введения в эксплуатацию склада.
2. Можно, если нет обязанности применять ставку 7% или 20% (по размеру выручки).
3. Если вы будете применять ставку 5%, то к вычету НДС взять нельзя никакой, в том числе и с расходов по СМР.
Доп вопрос:если организация закончила строительство в 2024 году, а ввод в эксплуатацию будет в 2025 или в 2026 году, правильно мы понимаем, что в этом случае начислять НДС на СМР уже не требуется?
НДС начисляется на последнее число квартала, в котором проводились СМР (п. 10 ст. 167 НК РФ). Если в 2025 СМР уже не будет, то и начислять НДС не на что.