НДС на УСН с 2025г
Добрый день. ООО в 2024г на УСН получило доход до 60млн.руб. В 2025г, например, в октябре 2025г превысило доход 60млн.руб. на 4млн.руб. Какую ставку НДС может применять ООО в 2025г: пониженную 5%, или только 20%? Или есть выбор?
И как правильно считать базу по НДС (по выбранной ставке)? С 1 ноября 2025г все реализации будут учитываться с НДС, или уже с превысившей суммы 4млн.руб и плюс все последующие реализации с 1 ноября 2025г?
Пример: ООО получило доход в 2024г - 38млн.руб. За период с 01 января по 30 сентября 2025г получило доход (реализация) 58млн.руб., а 15 октября 2025г реализовало услуги на 6млн.руб. Т.е. доход получился за период с 01 января по 15 октября 2025г 64млн.руб. Как правильно считать базу по НДС в 2025г и по какой ставке? Можно ли применить ставку 5%?
Эта и еще 7 458 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день!
НДС будете платить по сделкам с 1 ноября (п. 3 письма ФНС от 17 октября 2024 г. N СД-4-3/11815@). Ставку можете выбрать или 5 процентов, или 20.
Правильно ли я понимаю, что по сделкам с 01.11.2025г будут облагаться НДС, а доход, превысивший 60млн руб (а именно 4млн руб) не будут облагаться НДС? На сайте ФНС в разъяснениях написано: "Пониженные ставки НДС могут применять упрощенцы с доходами за 2024 год больше 60 млн руб. При доходах до 250 млн руб. ставка 5%, от 250 млн до 450 млн руб. - 7%. Вместо этого можно платить НДС по обычным ставкам (20% или 10%) и принимать к вычету входной НДС. Заявление о выборе подавать не надо, избранный способ инспекция увидит из декларации по НДС. При выборе пониженной ставки применять ее надо не меньше 3 лет подряд." Из их разъяснений вытекает, что 5% при условиях в моем примере мы не можем применять.
Почему Вы сделали такой вывод? Разве у Вас доход в 2025 году в октябре превысит 250 млн руб.? У Вас же чуть больше 60 млн руб.
И да, судя по разъяснениям ФНС, эти 4 млн облагать не нужно.
Потому что они пишут кто может применять пониженную ставку: "Пониженные ставки НДС могут применять упрощенцы с доходами за 2024 год больше 60 млн руб...."
Добрый вечер.
Эти разъяснения для тех, кто с 1 января 2025 года начинает платить НДС, поэтому там так и написано.
Если вы в 2024 году не превысили 60 млн, а превысили в 2025 году, то вы начинаете платить по ставке 5% с месяца, следующего за месяцем превышения, пока не превысите выручку в 250 млн, тогда придется применять ставку 7%. Но вместо 5% вы можете выбрать 20%, чтобы применять вычеты по НДС (п.8 ст.164 НК в будущей редакции).
Понятно. Спасибо за разъяснения