НДС при УСН с 2025г. (услуги по предоставлению мест для временного проживания)
Добрый день. Помогите, пожалуйста, с вопросом по НДС на УСН с 2025г.
Наше Предприятие 1 на УСН Доходы, арендует у другого Предприятия 2 помещения для размещения гостиницы (так прописано в предмете договора).
Наше Предприятие 1 заключает Договоры с Покупателями на оказание услуг по временному проживанию (проживают сотрудники Покупателей).
Так же, наше Предприятие 1 заключает Договоры с Агентами (ИП или ООО), которые осуществляют поиск Контрагентов (Покупателей) для нашего Предприятия 1( файл с предметом договора-прикрепляю). Но все договоры на оказание услуг по временному проживанию с Покупателями заключаем непосредственно мы-Предприятие 1.
Вопрос. Может ли наше Предприятие 1 в 2025г применять ставку НДС- 0% (по оказанию услуг по временному проживанию)? Согласно мнения Минфина России, указанного в Письме Минфина от 09.08.2024г. № 03-07-11/74892, может ли с 2025г наше Предприятие применять льготную ставку НДС 0%?
Эксперты:
![](https://i.klerk.ru/GuARQI41MhbES7CkeoEyrnH7huRhAnqwFngh-N9bk-I/w:24/h:24/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvdWdj/L2V4cGVydEF2YXRh/ci8xZDIyYTM5MTEy/NzAxMDdmOTkyYWQ1/OTFhYmRkZTYzMi5w/bmc.webp)
![](https://i.klerk.ru/7N10jd9h_rEVHUew9nxvCC4NIqrsW0Of70-Ko9Iy1gs/w:24/h:24/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvdWdj/L2V4cGVydEF2YXRh/ci8xOGFhYzVkYzFj/ZGVlNjBlNDM4OWIw/MjczMTkzMGEyMy53/ZWJw.webp)
Эта и еще 9 070 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
![](https://i.klerk.ru/cUlqOo7k4Y1p0npdLZEHnmNwFhfrrtZ5ToPmBvN4YkM/w:40/h:40/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvbnV4/dGltYWdlcy9jb21w/b25lbnRzL3BhZ2Vz/L2NvbnN1bHRhdGlv/bnMvc2hhcmVkL2V4/cGVydHMvZXhwZXJ0/LTEuanBn.webp)
![](https://i.klerk.ru/YA43wCiBbWPs5QI15rGnGxCcwCVRvH0FpQFS3S-pQg0/w:40/h:40/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvbnV4/dGltYWdlcy9jb21w/b25lbnRzL3BhZ2Vz/L2NvbnN1bHRhdGlv/bnMvc2hhcmVkL2V4/cGVydHMvZXhwZXJ0/LTIuanBn.webp)
![](https://i.klerk.ru/7dmm2e3H1g-PfV3H0MseTcFUJtK7RvidtjYkt99nbXg/w:40/h:40/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvbnV4/dGltYWdlcy9jb21w/b25lbnRzL3BhZ2Vz/L2NvbnN1bHRhdGlv/bnMvc2hhcmVkL2V4/cGVydHMvZXhwZXJ0/LTMuanBn.webp)
![](https://i.klerk.ru/thfUHozgJ640Nr15jieXgEHXOOOvpoywaPm1-EgKmFs/w:40/h:40/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvbnV4/dGltYWdlcy9jb21w/b25lbnRzL3BhZ2Vz/L2NvbnN1bHRhdGlv/bnMvc2hhcmVkL2V4/cGVydHMvZXhwZXJ0/LTQuanBn.webp)
![](https://i.klerk.ru/zqdb2btpNaG2WTKWs3X9_pjV5nu-yMpzKDqKQOtvHW4/w:40/h:40/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvbnV4/dGltYWdlcy9jb21w/b25lbnRzL3BhZ2Vz/L2NvbnN1bHRhdGlv/bnMvc2hhcmVkL2V4/cGVydHMvZXhwZXJ0/LTUuanBn.webp)
![](https://i.klerk.ru/XP3jHNNTfTsoXWw59nibU0RZ0_fTxmKC2jFl_xKrD_0/w:40/h:40/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvbnV4/dGltYWdlcy9jb21w/b25lbnRzL3BhZ2Vz/L2NvbnN1bHRhdGlv/bnMvc2hhcmVkL2V4/cGVydHMvZXhwZXJ0/LTYuanBn.webp)
![](https://i.klerk.ru/3cAWZq-UXP60zXfAeGK_IFF0OMDG9f-Wr156Q7Q6Pw0/w:40/h:40/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvbnV4/dGltYWdlcy9jb21w/b25lbnRzL3BhZ2Vz/L2NvbnN1bHRhdGlv/bnMvc2hhcmVkL2V4/cGVydHMvZXhwZXJ0/LTcuanBn.webp)
![](https://i.klerk.ru/nWYjsh9VBPLaTJOTllj_1EoKBwAZFFmASv-jgln8GtY/w:40/h:40/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvbnV4/dGltYWdlcy9jb21w/b25lbnRzL3BhZ2Vz/L2NvbnN1bHRhdGlv/bnMvc2hhcmVkL2V4/cGVydHMvZXhwZXJ0/LTguanBn.webp)
Добрый день!
Я думаю, Вас это письмо не касается. Вы взяли объект в аренду, а не управляете им. То есть Вы непосредственно и оказываете услуги по проживанию клиентам.
А то, что нам Агенты находят некоторых Покупателей, с которыми мы заключаем Договоры на проживание, не лишает нас право применять льготную ставку НДС 0%?
Услуги-то по проживанию оказываете Вы, а не агенты
Спасибо. Получается, что наше Предприятие 1 может с 2025г. без всяких ограничений применять ставку НДС 0 % (по описанной деятельности)?
Добрый вечер.
Если организация/ИП выберет с 2025 года ставку 5/7% без вычетов, то она не сможет применять нулевую ставку для гостиниц. Это следует из п.9 ст.164 НК РФ в будущей редакции. Выбирать ставку 20% с вычетами или 5/7% без вычетов надо будет в 1 квартале 2025 года, выбор будет указан в декларации по НДС за этот квартал.
Одной ставкой 0% вы скорее всего не обойдетесь, поскольку у гостиниц под такую ставку попадают только услуги, указанные в разделах VII - VIII приложения № 4 к Положению о классификации гостиниц (утв. Постановлением Правительства от 18.11.2020 № 1860). А обычно есть и сопутствующие услуги, которые облагаются по обычным ставкам.
Спасибо !