НДС. Требование налоговой
Добрый день. Поставщик предоставил счет фактуру на отгрузку в 4 квартале 23г. В первом квартале 24 года он выписывает корректировочные счет-фактуры в сторону уменьшения поставки, но данные счета фактуры предоставляет нам по ЭДО в 3 квартале 2024г., хотя сам отразил их в 1 кв 24г. Пришло требование с налоговой об устранении разрыва. Можем ли мы ответить на требование что данный вычет будет восстановлен в 3 квартале 24 года, так как счета фактуры были представлены и подписаны в 3 квартале 2024 года?
Эксперт:
Рубрика:
НДС
Этот и еще 28 ответов от экспертов на различные темы доступны по
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Задать свой вопрос
⚡ Отвечаем за 1-3 часа
Здравствуйте!
Да, вы можете попробовать направить такой ответ, но есть риски.
По нормам пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ:
Восстановление сумм налога производится покупателем в налоговом периоде, на который приходится наиболее ранняя из следующих дат:
- дата получения покупателем первичных документов на изменение в сторону уменьшения стоимости приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), полученных имущественных прав;
- дата получения покупателем корректировочного счета-фактуры, выставленного продавцом при изменении в сторону уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.
Уменьшение поставки скорее всего произошло на основании каких-то первичных документов, и вы должны были восстановить НДС по дате получения этих документов, если они получены раннее корректировочного счета-фактуры.
Также возможно, что поставщик как-то иначе ранее направлял вам КСФ, и у него есть подтверждение, что вы документ получили.
Большое спасибо. У поставщика нет подписанных документов. Они после получения требования просили нас подписать акт сверки, вот здесь и выяснилось про корректировочные сч\ф.которые они прислали нам без нашей подписи.