НДС в 2025 году для налоговых агентов при покупке и реализации металлолома

Добрый день.

Ставка НДС 5 или 7% будет по вашей реализации металлолома, т.е. её будет показывать в документах налоговый агент - ваш покупатель.

Вы же при закупках металлолома у продавцов исчисляете НДС по ставкам, по которым работают эти продавцы. Потому что это их НДС, а не ваш. Вы просто налоговый агент.

Сейчас мы платим за нашего продавца (мы покупатели) НДС 20%. ,как налоговые агенты, и что нам разрешат уйти с 20% НДС? Сомневаюсь! Прошу дать ссылку на норму закона, тк бюджет потеряет 15 и 13% налога соответственно.

Если у вашего продавца ОСНО, то у него ставка 20%. Это его НДС, а не ваш. Вы просто как налоговый агент его считаете и перечисляете в бюджет. Ничего с 2025 года по вашему продавцу не изменится, если он вдруг не перейдет на УСН и не начнет применять ставки 5/7%.

А вот ваши покупатели, которые тоже являются налоговыми агентами, должны будут исчислять НДС по ставке 5/7% при покупке у вас металлолома. Потому что вы будете плательщиками НДС по этой ставке.

Налогоплательщики-продавцы, применяющие при реализации товаров, указанных в абзаце первом настоящего пункта, налоговые ставки, указанные в пункте 8 статьи 164 настоящего Кодекса, в договоре, первичном учетном документе указывают налоговую ставку 5 либо 7 процентов.

п.8 ст.161 НК РФ в редакции с 01.01.2025.

Если у вашего продавца ОСНО, то у него ставка 20%. Это его НДС, а не ваш -читайте внимательно НК! Если продавец не относится к плательщикам НДС, то обязанности налогового агента у покупателя не возникает. Таким образом, избежать уплаты налога и составления декларации по НДС в качестве налогового агента можно только, заключив договор с той компанией или индивидуальным предпринимателем, которые не являются плательщиками НДС (применяют УСН или другие специальные налоговые режимы). Обязанность налогового агента возникает лишь по отношению к плательщикам налога на добавленную стоимость (п.8 ст. 161 НК РФ).

Источник: https://www.rnk.ru/article/215787-nds-na-metallolom-v-2024-godu-razyasneniya-ekspertov

Любое использование материалов допускается только при наличии гиперссылки

Пожалуйста, поймите, что такое налоговое агентство. Это удержание налога у другого лица. Хотя бы на примере НДФЛ. Организация не платит НДФЛ, это налог физлица и она его удерживает и перечисляет в бюджет

В ситуации с НДС та же самая ситуация. Налогоплательщиком НДС является продавец товара. И НДС удерживается по ставке 20%, потому что продавец на ОСНО. Если бы он, как и вы, был на УСН, то вы бы НДС не удерживали в 2024 году, потому что он неплательщик НДС, как и вы.
Если ваш продавец на ОСНО, то в 2025 году вы так и будете считать НДС при покупке у него по ставке 20%. Ставка НДС, которую будете применять вы к своей реализации тут вообще роли не играет.

Я не понимаю, зачем вы сюда привели этот текст, да еще и со ссылкой на чужой ресурс. Он совершенно не относится к обсуждаемому вопросу о ставках НДС с 2025 года. Там написано то, что я вам и объясняю.

Поэтому я и задаю вопрос про ставки НДС с 2025г. Сейчас - продавец на ОСНО , продает нам м/лом , он не платит НДС, платим за него МЫ НДС 20% , как налоговый агент . Можем ли мы применять ставку 5 или 7%.

Вы будете применять ставки 5 или 7% к своей реализации. Сейчас, когда вы продаете металлолом, вы в договорах пишете без НДС, потому что вы плательщики УСН и НДС не уплачиваете. Со следующего года вы должны будете в договорах указывать ставку 5 или 7% и покупатель, который у вас будет покупать металлолом, будет в счетах-фактурах указывать эту ставку.

На ставку 20%, которая применяется при покупке вами металлолома у продавца на ОСНО изменения никак не повлияют. Потому что у него как была ставка 20%, так и осталась.

Спасибо! Надеюсь так и останется.

Может имеет смысл выбрать ставку 20% с вычетами? Раз у вас продавцы со ставками 20%. Вы тогда сможете брать НДС к вычету.

Хотя это двойное н/облажение за продавца осно -ндс 20%, да еще с продажи 5 или 7%, тк не превысили лимит по доходам. На 20 % не выгодно, тк много продавцов физиков.

Нет, это не двойное налогообложение. 20% - это налог продавца, вы его просто удерживаете.
А 5/7% уже ваш налог, но его удерживать тоже будет покупатель.

но платить, то нам 25 или 27%

Если вы считаете, что вы платите 20%, то почему вы тогда считаете, что будете платить 5 или 7%? Их точно так же будет платить ваш покупатель, как вы платите 20%. Вы же не физлицам явно продаете металлолом, а организациям, которые тоже будут являться налоговыми агентами.

Хотя 20% не ваш налог, а налог продавца, у которого вы покупаете товар. Если бы вы просто оплачивали ему эти 20% в стоимости, как происходит с другими товарами, вы же не считали бы, что платите НДС? Вы просто купили бы товар, в стоимость которого входит НДС 20%. А тут вы эти 20% платите не продавцу, а напрямую в бюджет. Вот и вся разница.

Есть над чем подумать конечно, думаю к НГ будут какие-нибудь разъяснения по м/лому. Спасибо за дискуссию.