НДС в договоре возмездного оказания услуг с пунктом об агентской схеме: учет, документы
Компания на УСН (доход минус расход), с 2025 года становится плательщиком НДС.
Нами разработано приложение, являющееся агрегатором зарядных станций для электромобилей, которое включено в реестр российского ПО.
С владельцами зарядных станций заключаются договоры возмездного оказания услуг, в которых содержится пункт об агентских отношениях: наша компания (агент) принимает платежи от розничных потребителей и по итогам месяца перечисляет денежные средства контрагенту (принципалу), удерживая из этих денежных средств свое вознаграждение. Вознаграждение установлено в процентах от суммы оплат потребителей и включает помимо услуг платежного агента еще и обслуживание самих зарядных станций. Процентные ставки вознаграждения различны. Контрагенты на различных системах налогообложения с различными ставками НДС. Денежные средства от потребителей поступают на наш расчетный счет ежедневно общей суммой без идентификации клиента.
В связи с этим в учете вся сумма поступлений от розничных потребителей относилась на наш доход, а сумма перечислений контрагентам – на расход.
Насколько корректно такое отражение в учете данных операций?
Как поступать с НДС по договорам с контрагентами без НДС? Облагать налогом только вознаграждение или всю сумму? И как это корректно отразить в документах, чтобы у ИФНС не возникало вопросов?
Как правильно оформить чек для потребителя?
Какие документы мы должны предоставить контрагенту по итогам месяца (акт-отчет, упд на агентское вознаграждение, выписка из счета-фактуры в адрес розничных потребителей)? И какие документы должен нам предоставить контрагент (перевыставленный счет-фактура)?
Эксперт:
Эта и еще 7 487 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день.
Если у вас агентские отношения, то это неправильно. Какие документы вы предоставляете принципалам?
А как вы определяете, какому принципалу сколько денег причитается?
Как и каким образом потребитель получает кассовый чек?
Надежда, добрый день! Принципалам мы предоставляем акт-отчет (приложение к договору), акт на агентское вознаграждение. Тем, кто на НДС, ещё счёт-фактуру в адрес розничных потребителей с выделенным НДС.
Какому принципалу сколько денег причитается определяется по итогам месяца на основании электронных отчётов с зарядных станций: там указывается количество отгруженной энергии и общая сумма за месяц.
Потребитель получает электронный кассовый чек на основании оплаты, произведенной через наше приложение. Пример чека https://lk.platformaofd.ru/web/noauth/cheque/id?id=93485508242&date=1687358475000&fp=516493305
Чек у вас нормальный, с признаком агента и данными принципала. Отчеты агента у вас есть. Так почему вы в доходы включаете все поступления? У вас доход только агентское вознаграждение.
Тогда я должна сумму, поступившую от розничных потребителей, разделить на доход принципала и наш доход (агентское вознаграждение). А это не представляется возможным сделать, т.к. нет информации, по каким станциям была оплата (разные ставки агентского вознаграждения).
Т.е. на момент поступления денег вы не можете определить размер своего агентского вознаграждения? А на конец месяца или хотя бы квартала можете?
На момент поступления денег - нет. По итогам месяца можем определить (отчёты агента подписываются ежемесячно).
В таком случае вы и определяете свое агентское вознаграждение по отчетам агента на конец месяца и его учитываете в доходах на основании отчетов агента.
Нельзя учитывать в расходах то, что вы переводите принципалам, вам просто выкинут это из расходов при проверке. Ведь перечень расходов при УСН закрытый.