Не поступила выручка по договорам с Украиной
Российская организация (УСН "Доходы") оказала услуги украинской компании в 2018 году. Денежные средства за услуги получить не удалось в связи с тем, что Российская организация была включена в санкционный список.
Компания-резидент признается исполнившей обязанность по репатриации иностранной валюты и валюты РФ при осуществлении внешнеторговой деятельности, предусмотренной п. 1 ч. 1 ст. 19 Закона № 173-ФЗ, в случае, если:
• в отношении резидента иностранным государством введены меры ограничительного характера;
• такой резидент включен в соответствующий перечень (ч. 4.2 ст. 19 Закона № 173-ФЗ).
Вопрос: Какие операции необходимо сделать в бухгалтерском и налоговом учете российской компании, если российская компания будет признана исполнившим обязанность по получению выручки, путем внесения в Перечень лиц, в отношении которых введены меры ограничительного характера на основании письменного заявления?
Эксперты:
Эта и еще 7 166 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день.
Если будет признано, что российская компания исполнила обязанность по получению выручки в связи с невозможностью репатриации валюты, то дебиторская задолженность в размере этой выручки становится безнадежной (п. 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н; подп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ).
В бухгалтерском учете безнадежная дебиторская задолженность включается в состав "прочих расходов" Д 91.2 К 62
Поскольку данная организация применяет УСН, то до момента получения оплаты она не признает доход в налогом учете. Значит, в связи с безнадежностью получения оплаты никаких дополнительных операций делать не потребуется.
Если задолженность становится безнадежной. Последует ли начисление налога по УСН для компании?
Добрый день.
Доход бывает при списании кредиторской задолженности. При списании дебиторской его не бывает.