Elena2021 Вчера в 17:48

НИОКР

Организация, применяющая УСН "Доходы", применяющая налоговые льготы в сфере IT по страховым взносам, с большой долей вероятности в 4 квартале 2024 года превысит лимит УСН по выручке.

1)В какой срок нужно уведомить ФНС об этом?

2)Можно ли организации перейти на УСН с 2025 года, ПОСЛЕ ПОТЕРИ УСН в 2024, если выручка за 2024 год не превысит 280 млн рублей?

3)Верно мы понимаем, что за 4 квартал организация должна исчислить НДС и налог на прибыль, как при этом будет сдаваться годовая декларация по УСН?

4) Может ли организация воспользоваться льготой НДС (операции, освобожденные от НДС) по 16.1 п. 3 ст. 149 НК, если по условиям договора, который заключен с Заказчиком "Федеральное государственное автономное учреждение «Российский фонд технологического развития" путем проведения конкурса в электронной форме, участниками которого могут быть только субъекты малого и среднего предпринимательства со следующими предметами договора:

1- Исполнитель обязуется выполнить опытно-конструкторские работы «Развитие ГИСП в части технологической архитектуры платформы. Источник финансирования – субсидия на иные цели.

Должны быть выполнены следующие работы:

- Разработка частного технического задания на развитие платформы «Конструктор сервисов ГИСП»;

- Развитие платформы «Конструктор сервисов ГИСП»;

- Разработка документации технического проекта на развиваемые в рамках ОКР программные компоненты ГИСП.

- Разработка эксплуатационной документации на развиваемые в рамках ОКР программные компоненты ГИСП.

- Проведение пусконаладочных работ развиваемых в рамках ОКР программных компонентов ГИСП.

- Проведение предварительных испытаний развиваемых в рамках ОКР программных компонентов ГИСП.

- Проведение опытной эксплуатации развиваемых в рамках ОКР программных компонентов ГИСП.

- Проведение нагрузочного тестирования развиваемых в рамках ОКР программных компонентов ГИСП.

2.9 Проведение приемочных испытаний, развиваемых в рамках ОКР программных компонентов ГИСП

2 - Исполнитель обязуется выполнить опытно-конструкторские работы «Развитие ГИСП в части комплекса автоматизации процессов выдачи лицензий и других разрешительных документов для...... Источник финансирования – субсидия на иные цели.

При проведении работ должны быть решены следующие задачи:

- разработка функционала управления нормативно-справочной информацией в сервисе.

- развитие визуального оформления пользовательских интерфейсов;

- развитие функционала контроля корректности и соответствия сведений, поступающих от заявителя;

- развитие функционала оформления заявлений на выдачу лицензий;

- развитие функционала контроля за исполнением выданной лицензии;

- развитие платформы в части межведомственного взаимодействия;

- развитие платформы в части интеграции c информационными системами ........

- развитие функционала контроля интеграционного взаимодействия.

3. Исполнитель обязуется выполнить опытно-конструкторские работы «Развитие ГИСП в части сервисов ГИСП, автоматизирующих взаимодействие в рамках технического регламента «О безопасности....". Источник финансирования – субсидия на иные цели.

При проведении работ должны быть решены следующие задачи развития ГИСП:

– реализованы сервисы, обеспечивающие оказание государственной услуги по.....;

– реализованы сервисы, обеспечивающие ведение Реестра .....;

– выполнена миграция информации о веществах из единого перечня в структуру Реестра.

– реализован интеграционный функционал, необходимый для взаимодействия _________ и заявителей.

5) Может ли организация учесть выручку по вышеуказанным договорам как IT-доход для целей налоговых льгот в сфере IT (70% ВЫРУЧКИ)?

Эксперт:

Надежда Камышева

Надежда Камышева Вчера в 22:09

Добрый вечер.
1. Не позднее 15-го числа месяца, следующего за кварталом нарушения, в ИФНС отправляется сообщение об утрате права на УСН, а не позднее 25-го числа месяца сдается декларация (ст. ст. 346.13, 346.23 НК РФ). Т.е. сообщить об утрате права надо на позднее 15 января, а декларацию по УСН за налоговый период с 1 января по 30 сентября сдать не позднее 25 января.
2. Можно:
11. Организации и индивидуальные предприниматели, утратившие в 2024 году право на применение упрощенной системы налогообложения в связи с превышением размера полученных доходов, указанного в пункте 4 статьи 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона), вправе вновь перейти на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2025 года без учета ограничения, предусмотренного пунктом 7 статьи 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации. При этом у указанных в настоящей части организаций сумма всех доходов, указанных в абзаце первом пункта 2 статьи 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона), в том числе доходов по упрощенной системе налогообложения, не должна превышать 337,5 млн. рублей по итогам девяти месяцев 2024 года.
Статья 8 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ
3. Да, за 4 квартал организация должны уплатить НДС и налог на прибыль. Налоговым периодом по УСН будет период с 1 января по 30 сентября.
4. Применять указанную льготу можно только если проводится:
разработка конструкции инженерного объекта или технической системы;
разработка новых технологий, то есть способов объединения физических, химических, технологических и других процессов с трудовыми процессами в целостную систему, производящую новую продукцию (товары, работы, услуги);
создание опытных, то есть не имеющих сертификата соответствия, образцов машин, оборудования, материалов, обладающих характерными для нововведений принципиальными особенностями и не предназначенных для реализации третьим лицам, их испытание в течение времени, необходимого для получения данных, накопления опыта и отражения их в технической документации;
Оценить, подходит ли указанные вами работы под этот список мы не можем, это не налоговый, не бухгалтерский и не правовой вопрос, это вопрос технический.
5. Перечень доходов указан в п.1.15 ст.284 НК РФ. Вы с ним хорошо знакомы. С моей точки зрения ни под один вид деятельности эти ОКР не подходят. Потому что нет реализации ПО, нет его разработки, модификации, сопровождения и т.п.