О налогообложении гражданина Белоруссии
Добрый день!
Наша компания заключила Договор на оказание услуг ведущего на корпоративном мероприятии с индивидуальным предпринимателем, зарегистрированным на территории Республики Беларусь . Он является налоговым резидентом РБ, временно пребывает на территории РФ.
1. Должны ли мы обложить доход, выплаченный нашей компанией за услуги данного ИП НДФЛ и заплатить за него страховые взносы ? И если да, то по какой ставке мы должны рассчитать НДФЛ ?
2. Должны ли мы самостоятельно рассчитать сумму НДС к уплате по данному вознаграждению, т.к. приобретаем услуги у нерезидента и выплатить ИП доход за минусом данной суммы НДС?
Эксперт:
Эта и еще 7 858 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый вечер.
Это физлицо ведет предпринимательскую деятельность на территории России? В таком случае оно должно зарегистрироваться как ИП у нас или хотя бы как самозанятый. Иначе получается незаконная предпринимательская деятельность.
Впрочем, это его проблемы. Для вас он просто физлицо, потому что его регистрация как ИП в Белоруссии на территории РФ значения не имеет. Вы заключаете с ним договор ГПХ, удерживаете НДФЛ и начисляете страховые взносы как обычно. Отчетность по нему сдается тоже как обычно, включая ЕФС-1 с подразделом 1.1
Вы должны подать уведомление в МВД о заключении договора ГПХ и прекращении его. Платить наличными нельзя, если у него нет вида на жительство в РФ.
НДС тут не будет, потому что он не ИП по нашим законам.
Подскажите пожалуйста. по какой ставке мы должны рассчитать ндфл?
Ставка НДФЛ у белорусов 13/15% вне зависимости от резиденства. Но если он нерезидент нельзя предоставлять вычеты (стандартные, социальные, имущественные).
(ст. 73, п. 5 ст. 96 Договора о ЕАЭС, Письмо Минфина России от 17.07.2015 № 03-08-05/41341).
Спасибо!