О НДФЛ при продаже наследуемого имущества

В мае 2024 клиент продал дом и землю, полученные им в порядке наследования в январе 2022г.

Кадастровая стоимость на 01.01.2024

дома-4 320 000р

участка-10 876 000

В договоре купли продажи стоимости дома и участка перепутали и указали:

-стоимость дома-12 000 000

-стоимость участка земли-5 000 000

Какая сумма будет налогооблагаемой, какой вычет можно применить и не повлияет ли ошибка в договоре купли-продажи на расчет налогооблагаемой базы. Затраты на наследуемое имущество, понесенные наследодателем не известны.

Эксперты:

Надежда Камышева
Александр Анищенко
Рубрика: НДФЛ
  • Александр Анищенко

    Добрый день!

    Ситуация очень скверная.

    Во-первых, конечно, не выдержан срок в три года. Если бы владелец подождал еще полгода, вопрос с НДФЛ вообще не возник бы (подп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ).

    Во-вторых, если по дому вопрос стоимости не возникает, то по участку получается, что его продажная стоимость меньше кадастровой. В этом случае налоговики с радостью применят коэффициент 0,7 к кадастровой стоимости (п. 2 ст. 214.10 НК РФ). То есть для участка возьмут для расчета НДФЛ стоимость 7 613 200 руб. (10 876 000 руб. х 0,7), а не 5 000 000 руб.

    В-третьих, при исчислении НДФЛ вы можете воспользоваться имущественным налоговым вычетом и уменьшить свой доход от продажи имущества на сумму в размере (п. 3, 6 ст. 210, подп. 1 п. 1, подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ),  1 млн руб. - при продаже жилых домов, квартир, комнат, садовых домов, земельных участков и долей в них. Причем это 1 млн руб. применяется к общей стоимости дома и участка.

  • В целом ответ не полный. Был вопрос по налогооблагаемой базе. Общая сумма какая? Про ошибку в договоре по стоимости тоже ни слова? Про то что наследник может уменьшить стоимость налогооблагаемой базы на сумму израсходованную на приобретение наследодателем. Что написали было мне известно. Я написала вопрос и не получила конкретный ответ

  • Надежда Камышева

    Добрый день.

    Договор был подписан и предъявлен в регпалате при смене собственника. Изменить условия договора возможно, только если обязательства по нему не исполнены сторонами в полном объеме (например, денежные средства не уплачены или уплачены не полностью либо квартира не передана покупателю) (п. 1 ст. 408, п. 1 ст. 450, п. 1 ст. 451 ГК РФ). У вас условия договора уже выполнены, изменить договор нельзя. Теоретически можно составить доп.соглашение, но через регпалату оно не пройдет, а налоговая получит данные оттуда. Поэтому риск предъявления претензий очень велик.

    У вас база для НДФЛ 12 000 000 руб. + 7 613 200 руб. Уменьшить её можно на вычет в 1 млн плюс может быть есть другие вычеты, на покупку квартиры, например.

    Про то, что неизвестны затраты наследодателя, вы написали сами. Если они неизвестны, значит нет документов на них. А значит учесть их не получится.

  • А если были бы известны расходы наследодателя то возможен вычет ? Родство работодателя важно или нет?

  • Надежда Камышева

    Родство не важно, речь в НК идет именно о наследодателе, а не о родственниках.

Эта и еще 9 397 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке

Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:

20+