Объединение бизнеса после дробления

Приветствуем вас, Наталья!

ФНС, прежде всего будет интересовать деловые цели у каждого ИП, если есть цели кроме налоговой экономии, то это уже есть защита от предъявления претензий.

Также нужно просчитать налоговую нагрузку и сравнить ее с тем, что указывает ФНС по отраслям, если у вас ниже чем там на 20% и больше, то вероятность проверки высокие. Но если будут обоснования (выход на новый рынок, низкий спрос и т.п.), тогда можно будет отписаться.

Но даже этих двух критериев недостаточно, если в целом обороты бизнеса небольшие. Обычно тут берут критерий для возбуждения уголовного дела. То есть где-то должно быть более, чем для возбуждения дела, тогда есть риск.

Например, налог (страховые взносы, сбор) считается не уплаченным в крупном размере, если его размер превышает 2 700 000 руб. за три финансовых года подряд (п. 2 примечаний к ст. 198 УК РФ – это физлицо). Этот размер определяется сложением всех видов неуплаченных налогов, сборов и страховых взносов, администрируемых ФНС России (п. 12 Постановления Пленума ВС РФ от 26.11.2019 № 48).

Но это, например, НДС – 20%, а сам оборот должен быть примерно более 13,5 млн. руб. за 3 года или же 4,5 млн. руб. в год.

Если у вас меньше, то очень низкая вероятность проверок и претензий.

И опять у вас пока критерий взаимозависимости (см. ст. 105.1 НК РФ), то, что они родственники, но это явно мало.

И опять-таки, нужно не просто иметь критерий «взаимозависимость» формально, а чтобы, например, там ИП работал номинально, не работал рально, только числилось на бумаге обороты, что-то вот такое или очень к этому близкому. Либо, например, у вас сотрудник в одно и тоже время в 10 ИП и фирмах что-то там отгружал или находился в разных концах города одновременно в одно и тоже время. Конечно, такой критерий и понятен и легко устоит при жалобах, его легко доказать. Либо у ИП активные обороты, а нт сотрудников.

Так и по другим критериям. Например, фирма на бумаге отгрузила 10 тонн чего-то тяжелого, а ней нет ни склада, ни договоров с транспортными компаниями и т.д. То есть тогда говорят, что нет матованной базы.

Т.е. критерии должны быть серьезными, хорошо доказываемыми.

Приветствуем вас, Наталья!

ФНС, прежде всего будет интересовать деловые цели у каждого ИП, если есть цели кроме налоговой экономии, то это уже есть защита от предъявления претензий.

Также нужно просчитать налоговую нагрузку и сравнить ее с тем, что указывает ФНС по отраслям, если у вас ниже чем там на 20% и больше, то вероятность проверки высокие. Но если будут обоснования (выход на новый рынок, низкий спрос и т.п.), тогда можно будет отписаться.

Но даже этих двух критериев недостаточно, если в целом обороты бизнеса небольшие. Обычно тут берут критерий для возбуждения уголовного дела. То есть где-то должно быть более, чем для возбуждения дела, тогда есть риск.

Например, налог (страховые взносы, сбор) считается не уплаченным в крупном размере, если его размер превышает 2 700 000 руб. за три финансовых года подряд (п. 2 примечаний к ст. 198 УК РФ – это физлицо). Этот размер определяется сложением всех видов неуплаченных налогов, сборов и страховых взносов, администрируемых ФНС России (п. 12 Постановления Пленума ВС РФ от 26.11.2019 № 48).

Но это, например, НДС – 20%, а сам оборот должен быть примерно более 13,5 млн. руб. за 3 года или же 4,5 млн. руб. в год.

Если у вас меньше, то очень низкая вероятность проверок и претензий.

И опять у вас пока критерий взаимозависимости (см. ст. 105.1 НК РФ), то, что они родственники, но это явно мало.

И опять-таки, нужно не просто иметь критерий «взаимозависимость» формально, а чтобы, например, там ИП работало номинальным, не работало, только числилось на бумаге обороты, а реальности нет, что-то вот такое или очень к этому близкому. Либо, например, у вас сотрудник в одно и тоже время в 10 ИП и фирмах что-то там отгружал или находился в разных концах города одновременно в одно и тоже время. Конечно, такой критерий и понятен и легко устоит при жалобах, его легко доказать.

Так и по другим критериям. Например, фирма на бумаге отгрузила 10 тонн чего-то тяжелого, а ней нет ни склада, ни договоров с транспортными компаниями и т.д. То есть тогда говорят, что нет материальной базы.

Т.е. критерии должны быть серьезными, хорошо доказываемыми.

 Что касается по прошлым периодам, то это непросто прогнозировать, чем больше времени с момента закрытия ИП, то будет намного сложней что-то доказать налоговому органу, особенно если документы там пропадут, но по уважительной причине, например, от стихийного бедствия, например, наводнения, пожара, кражи и будет справка об том.

спасибо за ответ!