Операции по факторингу. Отражение НДС в книге продаж.
Добрый день! Прошу проконсультировать по следующей ситуации:
С апреля-ноябрь в компании были факторинговые операции.Передавали задолженность на факторинг.При этом не составляли СФ. Несмотря на то, что база для начисления НДС отсутствует, нужно отразить в книге продаж счет-фактуру по реализации права требования с налоговой базой и суммой НДС, равными нулю (Письмо Минфина РФ от 05.11.2019 N 03-07-11/84894).
Подскажите,чем это грозит? Как правильно исправить? можно ли сейчас декабрем провести записи в книгу продаж за прошлые периоды?
Эксперты:
Эта и еще 7 157 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день.
Прошу прощения за задержу. Да, вы должны были составить счета-фактуры по реализации и отразить в книге продаж.
Счета-фактуры на реализацию нельзя переносить на другие периоды. Составить счет-фактуру в декабре за апрель, например, нельзя.
Этим счетом-фактурой вы показываете, что у вас налоговая база по НДС по этой операции равна нулю. При отсутствии такого документа могут посчитать, что у вас налоговая база равна сумме, за которую вы уступили права.
Я рекомендую сделать счета-фактуры и пересдать декларации НДС.
Спасибо большое. Подскажите, это можно сделать через доп.лист? как технически провести в 1С.Или нужно открывать периоды с апреля и править там?
Добрый день!
Для формирования счета-фактуры надо ввести документ «Отражение начисления НДС» заполните документ вашими данными
- код вида операции 14
- на вкладке Товары и услуги заполните табличную часть:
Вид ценности — Прочие работы и услуги;
%НДС — расчетная ставка 20/120;
НДС — обнулите графу.
Событие — Реализация.
и нажмите кнопку «выписать счет-фактуру»
В этом же документы вы можете указать, что надо формировать записи дополнительных листов, но оцените, стоит ли это делать.
Документ не дает никаких проводок, а потому проще выставить эти счета фактуры задним числом и просто переформировать книгу.
И стоит оценить, стоит ли подавать уточненную декларацию. Ваша ошибка не привела к занижению налога, а потому вы вправе, но не обязаны. При этом подав декларацию вы заново откроете прошлые периоды для камеральной проверки.