Оплата налогов при смене УСН на ОСНО в течение года.
ООО на УСН Доходы 6% получило оплату от контрагентов авансом во 2 квартале и 3 квартале 2024 года. Если эта ООО в декабре введёт нового учредителя с долей более 25% и таким образом перейдёт на ОСНО в декабре. И закрывающие упд сделает декабрем 2024 и январём 2025.
Вопросы:
1. Какие налоги нужно будет заплатить в данном случае (6% с дохода за 2-3 квартал 2024 + НДС за 4 квартал) или по другому?
2. Можно ли уменьшить НДС в 4 квартале 2024 г и 1 квартале 2025 на входящий НДС, который придёт также к 4 квартале 2024 и 1 квартале 2025?
Эксперт:
Эта и еще 6 377 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Здравствуйте!
Да, если новый участник ООО будет юридическим лицом, то вы теряете право на УСН с 01.10.2024 (п. 4 ст. 346.13 НК РФ)
Соответственно за 1, 2 и 3 кварталы 2024 вы платите 6% УСН, а с 01.10.2024 налог на прибыль и НДС. То есть если событие, из-за которого вы утрачиваете право на УСН, случится в декабре, то пересчитать налоги надо будет по всем операциям с 1 октября.
А именно, начислить НДС нужно, если после 1 октября вы (п. 4 ст. 166, п. 1 ст. 167 НК РФ, Письма Минфина России от 08.11.2021 N 03-07-09/89781, от 24.05.2018 N 03-07-11/35126):
- получили аванс в счет предстоящей поставки. Этот налог вы потом сможете принять к вычету (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ);
- отгрузили товары, выполнили работы, оказали услуги (даже если аванс в счет поставки вы получили еще в период применения УСН).
Если вы получаете оплату по поставке, которая произошла в период применения УСН, начислять на ее сумму НДС не нужно.
И есть проблема в определении суммы реализации, там ведь по договору не было НДС, и ваши контрагенты могут не согласиться доплачивать. При этом по мнению Минфина НДС вы должны начислить сверх стоимости, то есть за счет собственных средств.
Поскольку с 1 октября вы будете не ОСНО, то право на вычеты НДС у вас будет.