Оплата Покупателем аванса, потом частичный возврат денег

Здравствуйте!

При получении аванса вы как продавец должны выставить счет-фактуру покупателю на каждый полученный аванс. Сделать это надо не позднее пяти календарных дней с даты получения аванса (п. 3 ст. 168 НК РФ). Но никакого практического смысла в этих пяти днях нет, и проще выставлять счета-фактуры датой поступления аванса.

Возможно, вам не надо было выставлять счета-фактуры на ошибочно полученные деньги, но у вас должно быть обоснование, что это действительно была ошибка (письмо от контрагента с указанием на ошибку, поступившая сумма больше, предусмотренной договором, вы не работаете с этим контрагентом и т.п.)

Также рекомендую уточнить у работников, занимающихся продажами, действительно ли не было отгрузок. Бывают ситуации просто бухгалтерию «забывают» проинформировать.

Добрый день! Деньги по предоплате получены во 2-м квартале в размере 100 тыс руб. А возврат в размере 85 тыс. руб. сделан в июле, то есть в 3-м квартале!

Поэтому мы по идее должны были сделать авансовый счет-фактуру. Получается этот аванс отражается в декларации за 2-й кв.

Вот не могу понять, если возвратили деньги в 3-м квартале на 85 тыс, как это отразить в декларации!? Проводку по возврату предоплаты сфоримровала!

Так вы сделали счет-фактуру на аванс 100 тыс. руб. во втором квартале или не сделали?

Если сделали, то у вас должны во 2 квартале быть запись книги продаж по этому счету-фактуре. Проводка 76.АВ - 68.02 на 16 666,67 руб.

При возврате аванса в 3 квартале у вас должна быть запись книги покупок на основании этого же счет-фактуры. Проводка 68.02 - 76.АВ. на 14 166,67 руб.

Если не сделали, то надо подать уточненные декларации за 2 и 3 кварталы.

Если платеж на 85 тыс. руб. точно был ошибочным, то можете сделать счет-фактуру на 15 тыс. руб., тогда уточнять надо будет только 2 квартал

Добрый день! Счет-фактуру на аванс не выставляли.

А ничего страшного, что 100 тыс был получен аванс во втором квартале, а возврат 85 тыс. руб. был в третьем квартале, а мы сейчас сделаем счет-фактуру на отгрузку на 15 тыс. руб и подадим уточненную декларацию за 2-й квартал. я как поняла, что ведь авансовый счет-фактуру составляют в течении 5 дней!?

Добрый день!

Да, при получении аванса вы должны выставить счет-фактуру в течение 5 дней.

И если аванс получен во 2 квартале, то НДС с этого аванса должен попасть в налоговую базу 2-го квартал.

У вас вопрос только в сумме аванса, было ли это 100 тыс. руб. или 15 тыс. руб. аванс и 85 тыс. рублей ошибочный платеж. Ошибки НДС не облагаются.

Поэтому если, например, вам по договору или счету должны были перечислить 15 тыс. руб., а случайно кинули 100 тыс. руб., то и счет-фактуру вы можете сформировать только на 15 тыс. руб. Когда вы вернули ошибочный платеж, значения не имеет, если это действительно ошибка, и вы можете это документально подтвердить.

Поэтому в зависимости от ваших документов возможны два варианта:

1. Аванс 100 000.

во 2 квартале:

- авансовый счет-фактура на 100 000

в 3 квартале и позже в течение года (п 4 ст. 172 НК РФ):

- вычет НДС с аванса от 85 000 по дате возврата аванса

в квартале отгрузки:

- вычет НДС с аванса от 15 000 по дате отгрузки

2. Аванс 15 000 + Ошибка 85 000

- авансовый счет-фактура на 15 000

в квартале отгрузки:

- вычет НДС с аванса от 15 000 по дате отгрузки

85 000 через 76 счет без участия в расчетах по НДС (получили 51 - 76, вернули 76 - 51)