Определение момента для пробития чека на полный расчет с зачетом аванса

Добрый вечер.

1. Второй вариант - чек должен быть пробит после передачи товара, а не до неё.

2. Тогда, когда покупатель получит товар.

3. В день возврата денег. Вы же пробиваете чек с признаком расхода.

1. Курьер должен сообщить, что товар передан и в этот момент нужно пробить чек и отправить покупателю? Если пробить чек заранее и передать курьеру - будет ли это нарушением и может ли повлечь штрафные санкции от ФНС? Не всегда курьерские службы оперативно оповещают о передаче товара, либо товар может передаваться в позднее время, когда возможности пробить и отправить чек нет.

2. Не считается ли датой реализации, согласно правилам бух. учета - момент отгрузки у продавца, а не момент получения товара покупателем? Пунктом 3 статьи 271 НК РФ предусмотрено, что для доходов от реализации датой получения дохода признается дата реализации услуг, определяемой в соответствии с пунктом 1 статьи 39 НК РФ, независимо от фактического поступления денежных средств (иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав) в их оплату. В Письме Федеральной налоговой службы от 14 сентября 2021 г. N АБ-4-20/13041@ ФНС рекомендует при пробитии второго чека руководствоваться датой реализации. В нашем случае - реализация происходит в момент передачи товара на СДЭК/почту.

Если ИП или организация применяют кассовый метод - можно ли руководствоваться письмом ФНС от 6 сентября 2023 г. N АБ-4-20/11334@?

Если для целей налогообложения ИП признает доходы кассовым методом, то при применении ККТ по реализациям на условиях полной предоплаты, взимаемой ИП, он вправе ориентироваться на момент отражения выручки в налоговом учете.

Иными словами, такие пользователи ККТ вправе формировать кассовый чек, содержащий реквизит "признак способа расчета" (тег 1214), имеющий значение, равное "4" (полная оплата, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета), сразу при получении полной предоплаты, а в момент передачи предмета расчета кассовый чек не формировать.

Необходимо отметить, что для реализации такой возможности пользователь ККТ должен получить согласие покупателя (клиента) на формирование только одного кассового чека.

Агент по приему платежей не вправе формировать такой кассовый чек с указанным реквизитом, поскольку он не осуществляет выдачу товара покупателю, а осуществляет только прием предоплаты за товар от покупателя.

Я правильно понимаю, что если на сайте сделать какую-то галочку согласия, что покупатель согласен на 1 чек, то можно сразу пробивать чек на полную оплату и второй не выдавать?

Платежный агент, насколько я понимаю – это тот, кто сам выдает кассовый чек, например, Робокасса? И тогда нужно второй чек самостоятельно формировать?

1. Чеки заранее не пробиваются. Потому что реализация товара происходит в момент передачи товара покупателю, а не курьеру.

Я не знаю, как работает связь курьер - продавец, но чеки всегда приходят по электронной почте после доставки курьером товара. Вот только сегодня такой получала.

2. Датой реализации в общем случае является дата перехода права собственности (п.1 ст.39 НК РФ). В рознице это получение товара, поскольку иное никогда публичными договорами розничной торговли не предусмотрено. При передаче товаров курьеру вы ничего не реализовываете, потому что курье не покупатель и право собственности к нему не переходит. И у вас не услуги, услуги у курьеров.

Что касается УСН и кассовых чеков. Такие письма действительно есть. Но в законе 54-ФЗ нет ни слова про системы налогообложения и поэтому эти письма не основаны на этом законе. Их, конечно, можно применять, подписывает их главный налоговик по ККТ, но если он завтра передумает? Закон-то не дает права не оформлять чеки на реализацию при УСН.

Поэтому применять эти письма вы можете на свой страх и риск.

Платежный агент, насколько я понимаю – это тот, кто сам выдает кассовый чек, например, Робокасса? И тогда нужно второй чек самостоятельно формировать?

Да.