ОС при переходе с ОСНО на УСН в 2025
Добрый день, подскажите, пожалуйста, правильно ли понимаю:
в мае 2024 года приобретено ОС за 7000000 руб. НДС 20% заявлен в вычет, СПИ 7л1м-85мес. Первоначальная стоимость 5833333,33/85мес=68627-45, ежемесячная амортизация. На 31.12.24 накопленная амортизация за 7 месяцев 480392-15.
Принято решение перейти с 2025 года на УСН с НДС 20%. Вычеты не восстанавливаются.
С 2025 года амортизация будет начисляться с остаточной суммы 5352941,18. В 2025 году можно списать равными долями поквартально 50%, в 2026 30%, в 2027 20%. Соответственно 2676470-59, 1605882-35, 1070588-24.
Верны ли рассуждения?
Эта и еще 7 859 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Анна,здравствуйте!
Если объект ОС был приобретен до перехода на УСН, остаточную стоимость по данным налогового учета на 31 декабря года перед переходом на УСН нужно списать равными долями в расходы следующим образом (подп. 3 ст. 346.16 НК РФ):
1.В течение календарного года, если срок предполагаемого использования не более 3 лет.
2.В течение 3 лет (50% — в 1 год, 30% — во 2 год, 20% — в 3 год), если срок предполагаемого использования свыше 3 и до 15 лет включительно.
3.В течение 10 лет, если срок превышает 15 лет.
В запросе срок полезного использования 7л и 1м, следовательно списываем в течении трех лет. Рассуждения верны.
А про НДС в нынешних условиях верно?
При переходе налогоплательщика на специальный налоговый режим в соответствии с главой 26 НК РФ суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам в порядке, предусмотренном настоящей главой, подлежат восстановлению в налоговом периоде, предшествующем переходу на указанный режим в случаях:
-берут освобождение,
-переходят на ставки 5,7%
Если принято решение остаться на ставках 10,20% НДС восстанавливать не требуется