Добрый день! При переходе с 2025 г с ОСНО на УСН какую остаточную стоимость необходимо брать в расчет для восстановления НДС, если объекты были самортизированы до перехода на ФСБУ 6, а с 2022 г альтернативным путем восстановлена амортизация и пересмотрен СПИ?

Question

Accepted Answer

Добрый вечер.

Официальных разъяснений мне найти не удалось. Но в статье 170 НК РФ написано:

Восстановлению подлежат суммы налога в размере, ранее принятом к вычету, а в отношении основных средств и нематериальных активов - в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки.

Но назвать переоценкой пересмотр СПИ и восстановление амортизации нельзя. Кроме того, налоговая будет ориентироваться на данные вашего баланса, а там ОС будет иметь остаточную стоимость.

Поэтому считаю, что надо брать данные счетам 01 - 02 на 31 декабря 2024 г.

Остаточная стоимость ОС, самортизированных до 2022 г при переходе на УСН

Эта и еще 7 463 консультации от экспертов на различные темы доступны по подписке