Освобождение от НДС в 2025г.

Добрый день.

Если ИП выберет НДС 5/7%, то он не сможет применять льготу в части услуг временного проживания. Это льгота не по ст.149 НК, а по ст.164 НК - ставка НДС 0%.

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие налоговые ставки, установленные пунктом 8 настоящей статьи, не применяют налоговые ставки, установленные пунктом 1 (за исключением случаев налогообложения по данной ставке операций, указанных в подпунктах 1 - 1.2, 2.1 - 3.1, 7 и 11 пункта 1), пунктами 2 и 3 настоящей статьи.

В пункте 1 как раз указана ставка НДС 0%, а в пункте 5 ставки 5 и 7%.

Если он выберет 20%, то применять сможет.

По общепиту другая история. Это не нулевая ставка НДС, это операции, не облагаемые НДС (пп.38 п.3 ст.149 НК РФ). И льгота будет применятся при любой ставке НДС, в том числе и организациями (ИП) на УСН.

Другими словами ИП должен будет выбрать ставку НДС в 20%, то виды деятельности:

1. Аренда домиков, которые он сдает в аренду будут облагаться НДС в 0%?

2. Деятельность Кафе вообще не будет облагаться НДС, в документах и чеках НДС не выделяем или пишем без учета НДС?

3. Нужно ли подавать декларацию по НДС? И если нужно, то какие разделы необходимо заполнить?

1. Он сдает в аренду или предоставляет услуги временного размещения? Это разные виды деятельности и две разные льготы.
2. Да, верно. Но только при соблюдении условий, указанных в пп.38. А они не очень-то простые.

3. Декларация сдается, да. С разделом 1 и 7 как минимум.

Он сдает в аренду людям на период отпуска у моря

Нулевую ставку НДС можно применять только при сдаче в аренду объектов туристской индустрии, введенных в эксплуатацию (в том числе после реконструкции) после 1 января 2022 года и включенных в реестр объектов туристской индустрии. пп.18 п.3 ст.149 НК РФ.

В соответствии с подп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ от НДС освобождается реализация услуг по предоставлению в пользование жилых помещений в жилищном фонде всех форм собственности. Под действие подп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ подпадает плата за пользование жилым помещением (плата за наем по договору найма, арендная плата за жилое помещение). А на основании этой статьи можно получить освобождение от уплаты НДС, когда ИП сдает в аренду домики?

Эти домики могут не являться жилыми. В ЕГРН должна быть по ним информация, жилые они или нет.

В самом начале письма я писала "ИП на УСН 6%. Занимается гостиничным бизнесом (земля коммерческая, постройки, гостиничные домики - ИЖС)"