Отчетность по работе с иностранными организациями
Здравствуйте подскажите пожалуйста ,если организация закупает товар в беларусии и продает в россии , товар с НДС надо сдавать этой организации сдавать "налоговый расчет доходов, выплаченных иностранным организациям"
Назначено:
Рубрика:
Импорт и экспорт
Этот и еще ответов от экспертов на различные темы доступны по
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Задать свой вопрос
⚡ Отвечаем за 1-3 часа
Налоговый расчет о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов сдают налоговые агенты по налогу на прибыль. Т.е. когда иностранная организация обязана уплачивать российский налог на доходы и при этом у неё нет тут представительства или филиала.
Налог на прибыль иностранная организация обязана уплачивать, если получает доходы от источников в РФ (п.1 ст.306 НК РФ). Доходы от источников РФ указаны в статье 309 НК РФ.
Доходы иностранных организаций, полученные от сделок по реализации товаров в адрес российских лиц не на территории РФ, не являются доходами от источников в Российской Федерации, поскольку не указаны в статье 309 НК РФ.
В статье 309 есть пункт 2 и вот если реализация товаров иностранными организациями попадает под этот пункт, то налоговый агент (российский покупатель) есть, но налог на прибыль он не удерживает.
При импорте товар продается не на территории РФ, потому что право собственности обычно переходит до пересечения границы РФ. Ну или на самой границе, после таможенного выпуска
В порядке заполнения декларации указано:
Соответственно, если у вас импорт товаров то вам не надо заполнять раздел 5 и сдавать расчет, если нет других данных для его заполнения (письмо ФНС от 03.05.2024 № ШЮ-4-13/5215@).
Но если вы оплачиваете иностранной организации перевозку товара, то вы будете налоговым агентом (пп.8 п.1. ст.309 НК РФ), если пункт отгрузки или получения товара на территории РФ. И тут надо смотреть соглашения об избежании двойного налогообложения со страной, из которой перевозчик. Может быть налог и не надо удерживать, согласно соглашению, но доход надо указывать в разделе 4 с указанием кода 24 Доходы от международных перевозок.