Отступной
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, какими проводками отразить в бух.учете Отступной, какими операциями отразить его в 1С БП 8.3? Как Отступной влияет на налог на прибыль?
Ситуация: малое предприятие, ООО на ОСНО - строительная фирма выполнила по дог.субподряда строительно-ремонтные работы. По условиям дог. при оплате было удержано Гарантийное удержание в размере 5%. Гарантийный срок 5 лет. Руководители договорились об Отступном, в размере гарантийного удержания, за снятие гарантийных обязательств. Соглашение прилагается.
Эксперты:
Эта и еще 7 385 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день.
Передача результатов работ с условием гарантийного удержания отражается в бухгалтерском учете Подрядчика проводками:
Д 62 К 90.1 - признана выручка от реализации работ (в размере полной стоимости, установленной договором)
Д 90.3 К 68 - начислен НДС на стоимость реализованных работ
Д 51 К 62 - получена оплата в сумме, уменьшенной на гарантийное удержание.
В результате на счете 62 остается дебиторская задолженность Заказчика в размере гарантийного обязательства. Но данная задолженность не признается сомнительной, в течение всего установленного срока гарантийного обязательства резерв по сомнительным долгам на эту сумму не создается ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете.
Сумму гарантийного удержания целесообразно учитывать на отдельном субсчете счета 62.
Одновременно гарантийное обязательство в размере гарантийного удержания принимается к на забалансовый учет:
Д 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные"
При подписании соглашения об отступном гарантийное обязательство прекращается передачей суммы отступного, равного размеру гарантийного удержания. Затраты в виде отступного – это «прочие» расходы.
Д 91.2 К 76 - признано обязательство по передаче Заказчику отступной суммы в размере гарантийного удержания
Д 76 К 62 – произведен зачет встречных требований по уплате отступного и возврату гарантийного удержания
К 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные" – списано гарантийное обязательство.
Для целей налогообложения затраты в виде отступного учесть нельзя. Налоговые органы не согласятся с тем, что такие расходы экономически обоснованы.
Если бы в течение срока гарантийного обязательства Подрядчику пришлось выполнять работы по устранению недостатков, такие затраты можно было бы учесть, так как они обоснованы договорными обязательствами и подтверждены документами.