Переход на ОСНО.НУ по неоплаченному при УСН ОС
Добрый день!
Организация переходит на ОСНО с 01.01.25 добровольно, на учете есть основное средство введенное в эксплуатацию, но не оплаченное поставщику.
В расходы по УСН данное основное средство не принято.
СПИ 121 месяц.
На момент перехода на ОСНО: оставшийся СПИ 86 мес. Первоначальная стоимость 214 240 руб. Начисленная амортизация в бухгалтерском учете - 91970,30 руб. Остаточная стоимость в бухгалтерском учете - 152 269,70 руб.
Может ли организация после перехода на ОСНО амортизировать данное основное средство в налоговом учете?
Каким образом, в данной ситуации, определить остаточную стоимость основного средства на дату перехода на уплату налога на прибыль?
Эксперт:
Эта и еще 9 947 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый вечер.
Вы не могли принять у учету ОС при УСН, поскольку оно не было оплачено. Поэтому у вас остаточная стоимость равна первоначальной в налоговом учете - 214 240 руб.(п.3. ст.346.25 НК РФ).
С моей точки зрения, поскольку у вас в НК объект не амортизировался, у вас СПИ 121 месяц.
Спасибо!