Переход ООО с УСН на ОСНО
Добрый день. ООО оказала услуги в декабре 2024 г (УСН), оплата будет в марте 2025 г.. С января 2025 г планируем перейти на ОСНО. Я так понимаю, что НДС данная сумма облагаться не будет, а Налогом на прибыль будет. Вопрос, что можно включить в расходы при расчете Налога на прибыль (зарплату за декабрь, налоги за 2024 г ( с зарплаты и УСН)., есть беспроцентный займ, который вносил учредитель для выплаты заработной платы)?
Эксперт:
Эта и еще 7 598 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день.
Да, по услугам, оказанным на УСН в 2024 году, в 2025 году НДС не начисляется.
В доходы для налога на прибыль стоимость этих услуг нужно включить в 1 квартале 2025.
При переходе на ОСНО в расходы включаются затраты на приобретение товаров, работ, услуг, которые не были оплачены в 2024 году и поэтому не были учтены в рамках УСН (статья 346.25 НК).
Спасибо
а возврат займа учредителю можно учесть в расходах при налоге на прибыль? Деньги внесены после открытия ООО для зарплаты и налогов.
Движение займа не учитывается ни при какой системе налогообложения: поступление займа - это не доход, возврат займа - это не расход. Учитываются в расходах только проценты по займу.