Переход поставщика с УСН на ОСНО

Добрый день.
Наш бывший арендодатель 11.07.2024 прислал нам уведомление о том, что они с 1 января 2024 года перешли на ОСНО (видимо, слетели с УСН), но документы за первый квартал были им выставлены без НДС и нами приняты к учету без НДС.
Для того, чтобы нам внести изменения в учете в части НДС необходимо заключить доп. соглашение к договору, в котором будет сказано о том, что стоимость включает НДС. Данное доп. соглашение к договору, как я понимаю, нужно составить той же датой, что и уведомление от поставщика о смене системы налогообложения (11 июля 2024г). Но проблема в том, что договор, к которому нужно составить доп. соглашение, был расторгнут в апреле 2024г.
Или можно принять исправленные документы с НДС к учету без доп. соглашения? После внесения изменений в документы хотели бы принять НДС к вычету.

#аренда #договор-аренды #ндс #дополнительное соглашение #вычет по НДС #переход с УСН на ОСНО

Эксперт:

Надежда Камышева

Рубрика: НДС

Надежда Камышева 01 авг. в 20:15

Добрый вечер.
Вы не обязаны заключать доп.соглашения с арендодателем об изменении цены. Пусть уплачивает НДС за свой счет, т.е. сверх цены договора. Чтобы с 1 января слететь на ОСНО, надо было нарушить условия применения УСН в 1 квартале или добровольно перейти, направив уведомление до 31 декабря прошлого года. Т.е. у арендодателя было полно времени, чтоб известить вас об изменениях еще месяца три назад как минимум.
Но если вам выгодно получение счетов-фактур с НДС, то соглашение можно составить задним числом, так скажем.
datsunovao 02 авг. в 09:19

Надежда, уточните, пожалуйста, есть ли законодательное обоснование ваших слов: "Пусть уплачивает НДС за свой счет, т.е. сверх цены договора"?
Надежда Камышева 02 авг. в 12:03

У вас есть договор, где указана стоимость арендной платы. Закон не обязывает арендатора подписывать дополнительные соглашения к договору аренды по желанию только арендодателя. И повысить стоимость аренды в одностороннем порядке задним числом нельзя.
Если в договоре указана стоимость аренды с "Без НДС" или "НДС не облагается", значит эта сумма не включает НДС и налог начисляется: Стоимость аренды х 20%. Это общее правило начисления НДС
1. Налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено настоящей статьей, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 настоящего Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения суммы налога.
Ст.154 НК РФ.
Так что у вас есть право пойти на встречу арендодателю, но нет такой обязанности. Он вообще очень нехорошо поступил, не сообщая полгода об утрате права на УСН.