переход с УСН на ОСН
Добрый день!
Предприятие на УСН (доходы минус расходы) *15% в декабре 2024 слетели с упрощенки , но по разрешению планируем перейти на УСН с Нового 2025 года .
При незапланированном слете с УСН мы изменяем данные 4 квартала 2024, начисляя НДС по реализации, вводим НУ на остатки по расчетам и т.д.: возникли проблемы, нужен Ваш компетентный совет -ответ.
При изменении учетной политики с октября 2024 года мы получили такие данные в программе 1 с 8.3 на 1.10.2024
1 вопрос : Автоматически возникают суммы по данным налогового учета (НУ) по основному средству которое было списано и снято с учета еще в середине 2023 года ,когда работали на УСН .
При списании был незакрыт регистр НУ и в программе возникают сейчас эти данные, хотя их нет в БУ. Как корректно поправить данную ошибку.
2 вопрос : По приобретенным ОС при УСН данные НУ автоматически не возникают их надо вводить ,вводом остатков исходя из остаточной стоимости ОС(из первоначальной стоимости нужно вычесть суммы, которые были списаны в расходы при применении спецрежима . Но если мы не поставим эти данные в 4 квартале 2024 ,сможем ли мы, имеем ли право при переходе на УСН в 2025 году до списать их в налоговые расходы по ОС ?
Эксперты:
Эта и еще 7 463 консультации от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый вечер.
2. Я так понимаю, что речь идет об ОС, купленных в 2024 году? Вы должны по ним начислить амортизацию за 4 квартал 2024 года и принять её в расходы по налогу на прибыль.
А потом при переходе обратно на УСН списывать в расходы их уже по правилам п.3 ст.346.16 НК РФ.
Не начислять амортизацию в целях уменьшения остаточной стоимости вы не можете, иначе вы завысите расходы по УСН, когда на неё вернетесь.
На первый вопрос ответит другой эксперт.
Стоимость ОС, приобретенных в период применения УСН
В случае утраты права на УСН в течение года рассчитывается остаточная стоимость, которая затем будет включаться в расходы через амортизацию. В случае применения ОСН с начала нового года стоимость ОС для НУ равна 0 (ранее учтена в расходах по УСН).
Документ "Ввод остатков" со снятым флажком "Ввод остатков по бухгалтерскому учету"
Суммы начисленной амортизации в БУ и НУ не равны, разница отражается как ПР
Стоимость ОС, которые были приобретены в период применения ОСН до перехода на УСН, но не учтены полностью в расходах по УСН
Рассчитывается остаточная стоимость, в пределах которой в расходы ежемесячно включается амортизация в сумме ежемесячной амортизации до перехода на УСН.
Документ "Ввод остатков" со снятым флажком "Ввод остатков по бухгалтерскому учету"
Суммы ежемесячной амортизации в БУ и НУ равны до момента окончания начисления амортизации в НУ, далее амортизация будет начисляться только в БУ с отражением ПР