Переход с УСН на ОСНО
Добрый день.
ООО УСН 15% выручка за 2024 год составила 100 млн. Оказывает медицинские услуги. В связи с изменениями на 2025 год подскажите как подсчитать что выгоднее на УСН остаться или на ОСНО перейти с НДС 0 и прибыль 0
Эта и еще 6 563 консультации от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый вечер.
Медицинские организации могут при расчете налога на прибыль применять ставку 0%. Для этого надо выполнить установленные Налоговым кодексом РФ требования (п. 1.1 ст. 284, ст. 284.1 НК РФ).
Если вы можете выполнить эти требования, то, конечно, ОСНО применять выгоднее.
На 0 по прибыли не проходим по количеству сотрудников ( НК 4) если в штате организации непрерывно в течение налогового периода числятся не менее 15 работников; При этом на основании пункта 80 Указаний не включаются в списочную численность работники:
- принятые на работу по совместительству из других организаций. Учет внешних совместителей ведется отдельно. Примечание: работник, получающий в одной организации две, полторы или менее одной ставки или оформленный в одной организации как внутренний совместитель, учитывается в списочной численности работников как один человек (целая единица);
Тогда если оставаться на УСН с НДС 5% то применять 149 ст НК нельзя? Как я понимаю 149 это для ОСНО?
Как у вас в семинаре говорили?
И есть сомнения, если у нас услуги скорой медицинской помощи на массовых мероприятиях (заказчиком является просто какое-нибудь юридическое лицо)
Я не знаю, кто проводил семинар, но насчет статьи 149 НК в картинке написано неверно. Если операции не облагаются НДС по ст.149 НК, то они не облагаются по любой ставке, в том числе и по пониженным ставкам. Вероятно, автор картинки имел ввиду, что пониженные ставки не применяются потому, что вообще никакие ставки не применяются. И получилось непонятно.
Что касается услуг скорой на мероприятиях. Есть старое письмо Минфина, в котором говорится, что НДС такие услуги не облагаются, если у организации есть лицензия. Новее письма нет.
И есть сомнения, если у нас услуги скорой медицинской помощи на массовых мероприятиях (заказчиком является просто какое-нибудь юридическое лицо) относится ли этот вид деятельности к 149 статье нк
Но я же вам письмо Минфина по этому поводу привела. Оно как раз про статью 149 НК. А такие услуги всегда заказываются юрлицам, кто ж еще их может заказать и оплатить?