Переход с УСН на ОСНО
ИП в 2024 был на УСН (доходы). Отгрузил товары покупателю в 4 квартале без оплаты. С 01.01.2025 перешел на ОСНО. Покупатель оплатил задолженность за товар в 1 январе 2025г. Является ли оплата задолженности за 4 квартал 2024г. налоговой базой для НДС ? Или это будет просто погашение дебиторской задолженности ?
Эксперт:
Рубрика:
Дебиторская задолженность
Эта и еще 10 739 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день ! Нет, ИП не должен начислять НДС в таком случае, поскольку отгрузка произошла до 2025 года. А согласно п.3. ст. 346.11 НК РФ в редакции, действующей до 2025 года, упрощенцы не признаются плательщиками НДС.
База по НДС рассчитывается либо на дату отгрузки, либо на дату предоплаты (п.1 ст 167 НК РФ), а вот на дату окончательной оплаты налог не исчисляется.