Переход сУСН 6% на ОСНО
Добрый день. Организация теряет право на применение УСН, т.к. произошла смена собственника , доля которая в УК 100%. При УСН были получены авансы от покупателей по договорам поставки и оказания услуг. Верно ли что после перехода на ОСНО при выставлении УПД необходимо начислить сверху НДС? И если покупатель не согласится на изменение цены, то НДС в бюджет организация заплатит из собственных денег?
Эксперт:
Эта и еще 5 901 консультация от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый вечер.
Есть две позиции, как считать НДС. Минфин считает, что НДС надо считать сверху (сумма договора х 20%) и расчетную ставку 20/120 применять нельзя (Письмо Минфина от 03.03.2020 № 03-07-11/15710). Верховный суд же считает, что расчетную ставку применять можно (Определения от 30.09.2019 № 307-ЭС19-8085 по делу № А05-13684/2017, от 16.04.2019 № 302-КГ18-22744 по делу № А58-9294/2017). При этом Верховный суд не ставит возможность применения расчетной ставки НДС в зависимость от наличия дополнительного соглашения сторон договора о коррекции цены договора на НДС.
Так что решать вам, как вы будете считать НДС. При выборе второго варианта возможны споры с налоговиками.
Да, если покупатель не согласится на изменение цены, то придется платить НДС за собственный счет.