переплата НДФЛ, как отразить в отчете 6-НДФЛ
Добрый день. Ситуация следующая: при заполнении годового отчета 6-НДФЛ обнаружили переплату по налогу по некоторым сотрудникам (иностранцы-, уволены, возможно даже находятся не в России), заявления от сотрудников на возврат налога не поступало.
1.Подскажите как правильно отразить переплату в отчете по стр. 180?
2.Как отразится эта сумма переплаты по карточке ЕНС в ЛК НП?
3.Правильно ли я понимаю, что для возврата налога необходимо собрать заявления с сотрудников на возврат налога? и после возврата налога отражать его в разделе 2 по соответствующим строкам?
Эксперт:
Эта и еще 7 879 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день ! Изучив ваши вопросы, хочу ответить следующее :
1) В строке 180 отражается излишне удержанный НДФЛ, если он еще не возвращен работнику. Причем отражать нужно обобщенные суммы по всем работникам и нарастающим итогом. Если налог возвращен, то он уже попадает в строку 190.
2) Сумма переплаты будет образовывать положительное сальдо на ЕНС. Сальдо на ЕНС = Деньги, перечисленные на ЕНС - сумма налогов, подлежащая оплате в бюджет. Сумму такой переплаты в размере положительного сальдо Вы можете : оставить на ЕНС, вернуть на счет в банке , либо зачесть в счет уплаты обязательных платежей.
3) Для возврата ндфл сотрудник должен подать заявление о возврате излишне удержанной суммы налога. Сделать это можно в течение трех лет с момента его удержания (п. 7 ст. 78 НК РФ). Право на обращение за возвратом налога не зависит от наличия трудовых отношений между человеком и организацией на дату подачи заявления.
Налоговый агент обязан вернуть излишне удержанный НДФЛ уволенному сотруднику.
получается, если сотрудник не напишет заявление, они так и будут висеть на переплате?
и в справках 2-ндфл тоже надо показать по кому переплата верно?