Перерасчет матвыгоды
Добрый день, подскажите, пожалуйста, как производится перерасчет материальной выгоды:
сотруднику был выдан беспроцентный займ в 2023 году. С 01.01.24 рассчитывался НДФЛ с материальной выгоды. "Задним числом" решили, что с 01.01.24 будут начисляться проценты (ключевая ставка минус 2 пункта).
Какие действия необходимы? 6-НДФЛ сдается корректировка за три квартала или есть иной вариант перерасчета?
И как это отражается в 1С.ЗУП? Получается, что зарплата выплачена не в полном объеме?
Эта и еще 6 357 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день.
Вы уверены, что вот так хотите пересчитывать? Если у организации ОСНО, ей придется пересдавать декларации по налогу на прибыль. И раздельный учет НДС может появиться.
Если заём выдан в первой половине 2023 года, то ключевая ставка там не очень большая. И для расчета по новым правилам используется в таком случае ставка на дату выдачи займа.
Организация на УСН.
Займ выдан в октябре 2023.
"Займ является беспроцентным ...до 31.12.23. С 01.01.24 ... проценты ежемесячно из расчета ключевой ставки ЦБ, уменьшенной на 2 процентных пункта"
Т.е., если не прописано, что процент по займу при росте КС также растет, считать процентом КС на дату выдачи займа за весь период?
Если прописано, что "процентная ставка равна КС, действующей в период действия договора", надо ли применять повышенную или тут также, какая была на момент выдачи займа?
У вас в договоре не оговорено, на какую дату брать ключевую ставку ЦБ, это плохо и может привести к спорам. Надо указать, что на последний календарный день месяца. Не вижу повода однозначно считать, что КС берется на дату заключения договора, это тоже не прописано в договоре.
По возможности надо поменять договор или составить доп.соглашение, где точно прописать, на какую даты берется КС. Иначе опять можно попасть на мат.выгоду, поскольку ставка все время растет.