Перерасчет НДФЛ по материальной выгоде в 2024 году
Здравствуйте, в связи с введением Федерального закона №259-ФЗ от 08.08.2024, необходимо по сотрудникам пересчитать материальную выгоду по займам начиная с января 2024 года и подать соответствующие уточненные декларации. Например начислена материальная выгода в размере 1000, в связи с пересмотром ставки, НДФЛ уменьшился на 300 рублей. Сумму, которую надо удержать с сотрудника равна 700 рублям.
Вопрос: как отразить сумму удержанного налога по строкам 160-166 Раздела№2 и в строках 020-026 Раздела 1. Сумму излишнего налога в размере 300 рублей указываем в строке 180 Раздела№2 до момента перечисления сотруднику? В Разделе 1 по строке 030 указываем сумму возвращенного НДФЛ только в том периоде когда вернули? Надо ли в годовой декларации по 6НДФЛ показывать сумму излишне удержанного НДФЛ и его возврат сотруднику?
Эта и еще 6 317 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день.
Перерасчет надо было делать в 6-НДФЛ за 9 месяцев, пересдавать 1 квартал и 1 полугодие не обязательно - закон принят только в августе. И значит у вас отчетность была верной.
Если же вы все-таки будете пересдавать, то излишне удержанная сумма в строке 180 указывается до периода, в котором НДФЛ был возвращен.
Т.е. когда строка 160 - строка 190 = строке 020, то строки 180 уже быть не должно.
как отразить сумму удержанного налога по строкам 160-166 Раздела №2 и в строках 020-026 Раздела 1. - не ответили на данный вопрос. Я не просто так указала сумму начисленного налога и излишне удержанного, мне нужен ответ, какую цифру надо отразить в какой строке. По строке 140 - 700р, по строке 160 -1000р, по строке 180 - 300 р? в 20 строках Раздела 1 - 700р?
Отвечать что писать в каких-то строках, не имея конкретных цифр, несколько затруднительно.
Если в этом периоде не было возврата НДФЛ, то так.
Из контрольных соотношений формы: