Платеж фл гражданину Казахстана
Здравствуйте!
Мы должны выплатить вознаграждение по лицензионному договору гражданину Казахстана (артисту).
Организация, выплачивающая роялти, является налоговым агентом, поэтому она обязана исчислить, удержать у получателя и уплатить сумму налога (п. 1 и п. 2 ст. 226 НК РФ). Ставки налога обычные – у резидентов РФ 13 (15%), у нерезидентов 30%.
Российская организация или ИП при выплате доходов в виде роялти физическому лицу, которое не является налоговым резидентом РФ, вправе применить льготную ставку налога, предусмотренную пунктом 2 статьи 12 Конвенции, при предъявлении таким лицом подтверждения налогового резидентства в Республике Казахстан согласно статье 232 НК РФ.
Т.е. если физлицо подтвердит резидентство Республики Казахстан, то НДФЛ удерживаем по ставке 10%.
Вопросы:
Каким документом можно подтвердить резидентство Казахстана? Чтобы применить ставку НДФЛ 10%.
Какую отчетность мы должны сдать в ИФНС? 6-НДФЛ (+2-НДФЛ по итогам года)? Или какая-то еще отчетность должна быть сдана?
Спасибо!
Назначено:
Этот и еще ответов от экспертов на различные темы доступны по
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день.
Уточните, пожалуйста, какие права передаются?
1. Документы о резидентстве выдают налоговые органы. У нас, например, ФНС. В Казахстане тоже есть подобные органы, там и надо получать справку. Апостиль ставить не нужно. У нас есть Соглашение в форме обмена нотами о порядке признания официальных документов, подтверждающих резидентство, выданных уполномоченными органами Российской Федерации и Республики Казахстан.
2. Да, включаете выплату в 6-НДФЛ отдельным листом раздела 2 , поскольку ставка особенная. И в годовом расчете включаете справку 2-НДФЛ по этому лицу. И готовьтесь дать пояснения и копии документов, почему такая ставка.