Подарки для контрагентов
Здравствуйте! Готовимся закупить новогодние подарки для контрагентов. Прочитала, что только за счет чистой прибыли, плюс начисляем НДС и если подарок персонифицирован становимся агентами по НДФЛ. А это как? Подарили человеку подарок и сообщили об этом в налоговую, чтобы у него налоговая НДФЛ удержала или сами за него НДФЛ платим? Взносами не облагается?
Эксперт:
Эта и еще 5 775 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день ! По общему правилу при выплате дохода физическим лицам (включая сотрудников) организация должна уплатить НДФЛ в бюджет в качестве налогового агента (п.2 ст. 226 НК РФ). При этом НДФЛ облагаются все полученные физлицом доходы в денежной и натуральной форме (п.1 ст. 210 НК РФ).
Однако стоимость подарков, переданных организацией, освобождена от НДФЛ в пределах 4000 рублей за налоговый период (п.28 ст. 217 НК РФ). Это означает, что если стоимость подарков, выданных гражданину за налоговый период, не превышает 4000 рублей, организация-даритель не обязана удерживать с них НДФЛ и перечислять в бюджет.
Поскольку освобождение от НДФЛ ограничено суммой подарка, контролирующие органы рекомендуют вести персонифицированный учет подарков (письмо Минфина России от 20.01.2017 № 03-04-06/2650). Если суммарная стоимость подарков, полученных одним и тем же гражданином от организации в течение календарного года, не превышает 4000 рублей, НДФЛ не платится. Однако если размер такого дохода превышает 4000 рублей, то с суммы превышения организация обязана исчислить НДФЛ, удержать его и перечислить в бюджет в качестве налогового агента.
Такой порядок налогообложения применяется к подаркам сотрудникам организации и к подаркам клиентам.
Передача подарка происходит в рамках договора дарения (ст. 572 ГК РФ). Такой договор относится к договорам, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество. Поэтому стоимость подарка страховыми взносами не облагается (п. 4 ст. 420 НК РФ).