покупка исключительного права на сайт у резидента Республики Беларусь
Российская организация в 2023 году купила сайт у белорусской компании. Оплатила она его в августе 2024 года.
В договоре ничего про НДС. Сумма договора 700 тысяч российских рублей.
Кто и когда должен исчислить и уплатить НДС и в бюджет какой страны?
Эксперт:
Эта и еще 7 807 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день.
Для определения того, в бюджет какой страны платится НДС, применяется Протокол 18 к договору ЕАЭС.
Согласно пункту 29 Протокола, в случае передачи прав, местом реализации считается место нахождения покупателя. Т.е. в вашем случае Россия.
НДС надо было удержать из доходов белорусской компании при выплате ей дохода. Но раз это не было сделано, платить придется из своих средств.
Налоговый агент указывает НДС в разделе 2 декларации по НДС, срок перечисления обычный - по 1/3 каждый месяц по истечении квартала.
уточнение: договор и передача были до 1 апреля 24 г, а именно в августе 23 года, оплата должна была пройти до 20.10.23. Но никто не оплатил. бухгалтер на приход поставил НА за 700 тр и сделал проводку дт 19 кт 76 НА на сумму 140 тр.
В августе 24 года была оплата только суммы 700 тр в адрес резидента РБ.
НО, повторюсь, ни слова про НДС.
По логике 700 - это сумма договора, включая НДС?
за 3 кв 24 года отчетность сдана без включения НДС в декларацию.
По услугам до 1 апреля 2024 г местом реализации признавалась Россия? мне кажется, РБ. И платить НДС не нужно.
Если в договоре ни слова нет про НДС, то значит он должен был удерживаться из 700 тыс. по ставке 20/120.
Декларацию по НДС за 3 квартал надо пересдавать, но сначала доплатить НДС и пени на ЕНС.
Никаких изменений по НДС в части передачи прав в апреле 2024 года в Протокол 18 не вносилось.
спасибо