покупка, переработка металла на территории балорусии
ООО (РФ) на ОСНО заключен договор с белоруской компанией (№1) на покупку металла и дальнейшей переработкой давальческого сырья белоруской компанией (№2).
вопрос:
при отгрузке металла от компании №1 получена ТН и счет-фактура 30.10.24. Данный товар без пересечения границы РБ передается на переработку в компанию №2. В какой момент возникает обязанность ООО по предоставлению декларации по косвенному НДС? в какой срок необходимо отчитаться на ФТС? какими бухгалтерскими проводками отразить поставку?
при выполнении работ по давальческому сырью компанией №2 (работы выполнены 05.11.2024) какой порядок налогообложения по НДС и в какие сроки предоставляется отчетность?
необходимо ли в договоре с компанией №1 указывать грузополучателем металла компанию №2? повлияет ли это на порядок налогообложения и сроки предоставления данных на ФТС для ООО?
Эксперт:
Эта и еще 6 005 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый вечер.
Компания 2, судя по вашим вводным, является белорусской компанией и уплачивает налоги в соответствии с законами своей страны. Местом реализации работ по давальческой переработке является Белоруссия и российским НДС не облагается (п.28 и п.29 Протокола 19 к Договору ЕАЭС). Так же доход белорусской компании не облагается налогом на прибыль, потому что такой вид дохода не указан в статье 309 НК РФ.
Особые условия для давальческой схемы, указанные в Протоколе 18, в вашем случае не применяются, потом что материалы не перевозятся из РФ в Белоруссию на переработку.
Обязанность сдать декларацию по косвенным налогам у российского ООО возникает после того, как изготовленный товар будет доставлен в Россию и принят на учет. Декларация сдается в обычные сроки - не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров к учету. В этот же срок уплачивается НДС.
Отчет в ФТС отправляется не позднее 10-го рабочего дня календарного месяца, следующего за календарным месяцем.
Покупка материалов для переработки оформляется как обычно: д60 - к51, д10 - к60. Передача в переработку может отражаться внутренними проводками по 10 счету. Например, в 1С для этого используется счет 10.07 «Материалы, переданные в переработку на сторону».
Поступление товаров из переработки отражается проводкой д20 - к10 стоимость материалов, д20 - к60 оплата переработчику, д43 - к20 выпуск продукции.