Превышаем лимит УСН
ДОбрый день. ИП на УСН 6%, с ноября превысили порог в 199,35млн, перешли на повышенную ставку 8%. Есть вероятность,что в декабре продажи на маркетплейсах превысят лимит в 265,8 млн. Мы слетаем с УСН в 2024г с декабря месяца или с начала квартала? и сможем ли примеенять в 2025 УСН? надо ли будет подавать для этого заявление о переходе на УСН
Эксперт:
Эта и еще 7 060 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день ! Если в 2024 году вы превысили лимит в 265,8 млн рублей, надо перейти на ОСН с первого числа квартала превышения.
При этом, необходимо подать сообщение об утрате права на УСН в течение 15 дней после окончания квартала. За квартал, в котором утратили право на УСН, надо будет платить налоги и отчитываться уже по правилам общей системы налогообложения.
Тем не менее, если в 2024 году ваш доход окажется больше 265,8 руб. и вы слетите с УСН, но за 9 месяцев он не будет превышать 337,5 млн руб., у вас есть возможность вернуться на упрощенку уже с 01.01.2025, подав уведомление.Уведомление о переходе на упрощенку подается на утвержденном законодательством бланке в срок до 31 декабря текущего года (для перехода с января следующего).
а как же подажи на маркетплейсах, мы продавала в 4 квартале без ндс, а если превысим лимит, надо будет выделять НДС. Не понятно как быть с этими продажами
При расчете НДС в случае слета с УСН есть нюанс : не нужно начислять НДС по ставке 20% или 10% сверх цены состоявшихся сделок. Ведь такое начисление будет означать, что налог вы заплатите за свой счет. А по общему правилу НДС за счет продавца уплачиваться не должен. И потому, если в договоре не прописано иное, цена сделки считается установленной с НДС. То есть если условия договора не допускают увеличение цены при изменении условий налогообложения ( а при торговле на маркетплейсах такие условия и ек могут допускаться ), то при утрате продавцом права на применение упрощенки НДС должен определяться в рамках уже сформированной цены. То есть налог выделяется по расчетной ставке из цены договора.И поскольку вы выделите НДС из уже определенной договором цены, ваши покупатели ничего не должны доплачивать. Так что в таких случаях счет-фактуру можно составить в одном экземпляре, для себя.
Получается мне надо будет выставить одну счет-фактуру на общую сумму продаж, выделив НДС расчетным методом? А к вычету я могу принять входной НДС?
По закону организации (ИП) на УСН при переходе на общий режим вправе принять к вычету НДС по приобретенным на упрощенке товарам (работам, услугам), если НДС не был учтен в расходах (п.6 ст. 346.25 НК РФ).