Превышение лимита 800млн на ОСНО

Добрый день.

Аудит бухгалтерской отчетности обязателен, если доходы организации по данным налогового учета (по правилам главы 25 НК для организаций на ОСНО) за предыдущий год превышают 800 млн руб. или сумма активов более 400 млн руб.

При общем режиме налогообложения размер доходов «для аудита» определяется как сумма доходов от реализации и внереализационных доходов, то есть сумма строк 010 и 020 Листа 02 годовой Декларации по налогу на прибыль. Никаких исключений отдельных видов доходов для целей проверки лимита "для аудита", к сожалению, не предусмотрено.

Для целей налогообложения доходы, полученные поставщиком по операциям факторинга, облагаются налогом на прибыль как доходы от реализации имущественных прав (п. 1 ст. 248, ст. 249 НК РФ). Доход от реализации права требования долга признается в доходах от реализации в сумме, за которую оно уступлено, на дату уступки права требования  (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 279, п. 5 ст. 271 НК РФ).

В декларации по налогу на прибыль финансирование по договору факторинга следует отражать в таком же порядке, что и при уступке права требования по договору цессии (письмо Минфина России от 04.03.2013 N 03-03-06/1/6366), то есть в Приложении N 3 к Листу 02.

В случае уступки права требования до наступления платежа операции, связанные с реализацией права требования долга до наступления срока платежа, отражаются согласно п. 8.2 порядка заполнения декларации по строкам 100-150 Приложения 3 к Листу 02. Выручка от реализации права требования долга до наступления срока платежа отражается по строке 100  (и соответственно, по строке 340) Приложения 3 к Листу 02 декларации. Данные строки 340 переносятся в строку 030 Приложения 1 к Листу 02, которая затем формирует итоговую сумму доходов организации от реализации (строка 040 приложения 1 к Листу 02). Таким образом, выручка от уступки права требования полностью входит в состав доходов от реализации (стр. 010 листа 02).

То есть получается, что одна и та же отгрузка в доходы попадает в двойном размере? Отгрузив за год всего на 400млн по факторингу, получаем типа доход в 800млн и попадаем под аудит?

Да, получается так, к сожалению

Да уж, забавно(((

Если мы перевалили за эти злосчастные 800млн, мы ищем аудиторскую компанию и переходим в их "заботливые" руки, верно?

И какое наказание за неисполнение грозит, если не заключить отношения с аудиторской компанией?

Для нашей компании это что-то наподобие китайского языка))) Куда бежать, что делать))

Добрый день.

Отдельного штрафа за непроведение обязательного аудита нет, но за непредставление в срок аудиторского заключения в ИФНС организацию могут оштрафовать на сумму до 5 000 руб. Штраф для должностного лица - до 500 руб. (ст.15.11 КоАП)

За неразмещение сведений об аудиторском заключении на федресурсе предусмотрен штраф для должностного лица - от 5 000 до 10 000 руб., а за несвоевременное размещение - 5 000 руб. (ст. 14.25 КоАП РФ).

Но по факту штрафуют редко в таких случаях. Некоторые годами игнорируют аудит.

Спасибо за ответ

Будем думать)