Применение льгот резидентом Сколково

Добрый день ! Изучив ваши вопросы, хочу ответить следующее :

1) Действительно , организация - участник проекта «Сколково» в течение 10-ти лет со дня получения этого статуса имеет право на освобождение от обязанностей уплачивать НДС (ст. 145.1 Налогового кодекса). В таком случае участник проекта вправе использовать право на освобождение с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором она получила статус участника проекта. При этом, плательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), в 2025 году не вправе использовать, предусмотренное ст. 145 НК РФ, освобождение от исполнения обязанностей НДС, если их доходы за 2024 год превышают 60 млн рублей. Соответственно , оставшись на УСН, Вы не сможете применять ставку 0 %.

2) Для резидентов Сколково установлены пониженные тарифы страховых взносов в размере 14,0% на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 0%, на обязательное медицинское страхование — 0% (пп.10 п.1, пп.4 п.2 ст.427 НК РФ). Эти тарифы могут применять участники "Сколково" и на УСН и на ОСНО.

Что же касается возмещения сумм, уплаченных на страховые взносы, то чтобы получить возмещение, участник должен направить форму заявления на возмещение страховых взносов в Сколково в течение пяти дней с момента наступления 28-го числа месяца, после отчетного квартала. Компенсация затрат на страховые взносы предоставляется в размере не более 1 млн рублей за квартал (согласно Приказу №97-Пр от 12.04.2024 «Об утверждении Порядка возмещения Фондом “Сколково”»).

3) Как только участнику присваивается резидентский статус, со следующего за этим событием месяца, он получает право подавать прошение на назначение льготы. Продлять право на льготу нет необходимости, это делается автоматически. Налоговый орган, о применении особых условий, специально уведомлять нет необходимости, это происходит в автоматическом режиме. 

Спасибо за ответ! Прошу уточнить, если мы станем резидентом Сколково можем ли мы сохранить льготу по страховым взносам для IT-компаний 7.6% (пп. 3 п. 1, п. п. 3, 5 ст. 427 НК РФ)?

Да, сможете. Резидент Сколково может пользоваться льготой по уплате страховых взносов на любой системе налогообложения: как на ОСН, так и на УСН.

При этом, плательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), в 2025 году не вправе использовать, предусмотренное ст. 145 НК РФ, освобождение от исполнения обязанностей НДС, если их доходы за 2024 год превышают 60 млн рублей - можно пожалуйста ссылку на нормативный документ, где это указано

https://www.klerk.ru/consultations/primenenie-lgot-rezidentom-skolkovo-14798/#comment__1315220

В случае, если мы выбираем остаться на прежней ставке по страховым взносам и использовать льготу для IT компаний, мы как и прежде продолжаем платить 7,6% в бюджет и подаем так РСВ? Нужно ли как-то обозначить свой выбор для контролирующих органов?

Добрый день ! Согласно абз. 3 п. 1 ст. 145 НК РФ (в ред. с 01.01.2025) налогоплательщики, применяющие УСН, освобождаются от уплаты НДС, если за предшествующий налоговый период по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, у указанных организации или индивидуального предпринимателя сумма доходов, определяемых в соответствии со ст. 346.15 и пп. 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ не превысила в совокупности 60 миллионов рублей.

В соответствии с абз. 3 п. 5 ст. 145 НК РФ (в ред. с 01.01.2025) если в течение налогового периода по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, у организации или индивидуального предпринимателя, указанных в абзаце третьем п. 1 ст. 145 НК РФ, сумма доходов, определяемых в соответствии со ст. 346.15 и пп. 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ, превысила в совокупности 60 млн руб., такие организация или индивидуальный предприниматель начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имело место такое превышение, начинают исполнять обязанности налогоплательщика по НДС.

Пониженный тариф 7,6 % применяется в отношении выплат в пользу физических лиц, не превышающих единую предельную базу, а сверх данной величины применяется ставка 0 процентов.

Уведомлять инспекцию о применении пониженных тарифов не нужно. Необходимо заполнить соответствующее приложение  в расчете по страховым взносам «Расчет соответствия условиям применения пониженных тарифов страховых», а при проверке расчета по страховым взносам представить подтверждающие документы, если их потребует налоговый орган.

Благодарю Вас за ответы! Можно еще уточнить. Получается организации на УСН будут являться плательщиками НДС на основании п.1 ст. 145 НК РФ (в ред. с 01.01.2025), и при этом не будут иметь право применять освобождения от уплаты НДС, регламентированные иными статьями НК РФ (в частности пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, п.1 ст. 145.1)

Упрощенцы, которые в 2025 году не освобождены от НДС по ст. 145 НК РФ, могут воспользоваться освобождением по ст. 149 НК РФ, если у них есть соответствующие операции.

Если упрощенец не попадает под освобождение ни по одной из статей, он вправе выбрать ставку НДС:

общую 20% (10%) с применением вычетов;

пониженные ставки 5% и 7% без вычетов.

Пониженные ставки придется применять 12 кварталов подряд. Какая ставка будет выгодней — общая или льготная — стоит просчитать заранее.