Применение пониженной ставки НДС с 2025 года
Наша компания находится на упрощенной системе налогообложения (доходы минус расходы).
По итогам 10 месяцев 2024 года сумма дохода превысила 60млн.рублей, но не достигла порога в 250мл.рублей.
С 2025 года мы становимся плательщиками НДС.
Компания занимаемся производством и реализацией компрессионного белья.
Для нас экономически выгоднее применять пониженную ставку НДС 5%, без возможности принятия к вычету входного НДС.
При производстве продукции используются импортные материалы, которые мы ввозим в Россию.
Вопрос:
1. Правильно ли мы поняли, что в 2025 году, несмотря на применение пониженной ставки НДС 5%, при ввозе материалов из-за рубежа, мы будем оплачивать/применять на таможне обычные ставки НДС (20% или 10%)? Просим уточнить, не будет ли сам факт ввоза импортных материалов, препятствием к применению компанией в 2025 году пониженной ставки НДС 5% применительно к реализации нашей продукции?
2. Также, просим подтвердить, правильно ли мы поняли, что при реализации нашей продукции в режиме экспорта в 2025 году мы будем применять ставку НДС 0% (при условии представления в налоговые органы соответствующих документов)? А также не будет ли факт продажи нашей продукции на экспорт препятствием к применению компанией в 2025 году пониженной ставки НДС 5% при реализации продукции на территории России?
Эксперт:
Эта и еще 6 240 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день!
Если вы применяете УСН, то при ввозе товаров в РФ являетесь плательщиком НДС наравне с теми, кто находится на ОСНО (п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ). При этом не имеет значения, импортируете вы товары из стран - участниц ЕАЭС или из иных стран.
При экспорте будет ставка 0 процентов (п. 10 письма ФНС от 17.10.2024 № СД-4-3/11815@).
На ставку в 5 процентов эти события никак не влияют. Она зависит от размера Вашей выручки.