Привлечение иностранного физлица, проживающего заграницей по договору ГПХ

Добрый день!

ООО на ОСНО хочет привлечь иностранное физлицо по договору ГПХ на оказание услуг переводчика.

Физлицо (гражданин Киргизии) постоянно проживает в Китае.

Это реальный переводчик. Диплом переводчика имеется.

ООО привлекает его для устных переводов при переговорах, как на территории Китая, так и для коммуникации по интернету и в деловой переписке с поставщиками из Китая.

Может ли ООО заключить договор ГПХ с данным физлицом?

Будет ли ООО налоговым агентом по НДФЛ? Какая ставка?

Нужно ли будет начислять взносы?

Благодарю за обратную связь.

#договор-гпх #ндфл #страховые-взносы #нерезидент РФ

Эксперт:

Надежда Камышева

Рубрика: Налоговый учет

Надежда Камышева 17 окт. в 19:42

Добрый вечер.
ООО может заключать договоры ГПХ с любыми лицами в мире, это гражданско-правовые отношения и запретов тут нет.
Если физлицо не является гражданином РФ, то он не является и застрахованным лицом, а значит взносы за него не уплачиваются. Никакие отчеты по страхованию (в том числе и ЕФС-1) не сдаются.
По НДФЛ в 2024 году. Если в договоре прописано, что услуги оказываются на территории другой страны, то вы являетесь источником за пределами РФ (пп.6 п.3 ст.208 НК РФ). Т.е. налоговым агентом не являетесь и НДФЛ не удерживаете, поскольку нерезиденты не платят НДФЛ с доходов, полученных от источников за пределами РФ.
В 2025 году ситуация изменится, если договор предусматривает дистанционную работу через интернет, то доход будет считаться доходом от источника в РФ и облагаться НДФЛ (п.6.3 п.1 ст. 208 НК РФ в ред. с 01.01.2025 г.). Т.е. лучше как-то разделять вознаграждение за услуги на территории Китая и за работу через интернет. Иначе придется удерживать НДФЛ со всего вознаграждения, либо пытаться применить Соглашение об избежании двойного налогообложения. Правда, надо будет разбираться с какой страной - Казахстаном или Китаем.
Анна Прокопенко 17 окт. в 22:03
Руководитель ИП

Благодарю!
А по какой ставки будет НДФЛ с 2025 года при условии работы через интернет?
Надежда Камышева 17 окт. в 22:24

Шкала такая же для физлиц-нерезидентов, как и по обычной зарплате:
3.1. В отношении доходов физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, указанных в абзацах третьем - седьмом и десятом пункта 3 настоящей статьи, налоговая ставка устанавливается в следующих размерах:
13 процентов - если сумма соответствующих доходов за налоговый период равна 2,4 миллиона рублей или менее 2,4 миллиона рублей;
312 тысяч рублей и 15 процентов суммы соответствующих доходов, превышающей 2,4 миллиона рублей, - если сумма соответствующих доходов за налоговый период превышает 2,4 миллиона рублей и составляет не более 5 миллионов рублей;
702 тысячи рублей и 18 процентов суммы соответствующих доходов, превышающей 5 миллионов рублей, - если сумма соответствующих доходов за налоговый период превышает 5 миллионов рублей и составляет не более 20 миллионов рублей;
3402 тысячи рублей и 20 процентов суммы соответствующих доходов, превышающей 20 миллионов рублей, - если сумма соответствующих доходов за налоговый период превышает 20 миллионов рублей и составляет не более 50 миллионов рублей;
9402 тысячи рублей и 22 процента суммы соответствующих доходов, превышающей 50 миллионов рублей, - если сумма соответствующих доходов за налоговый период превышает 50 миллионов рублей.
Статья 224 НК РФ в будущей редакции