Продажа и покупка металлолома организацией на УСН (ставка 20%) в 2025г.
Организация на УСН занимается покупкой и продажей металлолома. В 2025г выбрали ставку 20% НДС. Хотелось бы узнать на примере , как правильно исчислять и уплачивать НДС. Организация 1 (ОСНО) продала нам М/лом -она выставляет нам НДС? Мы (организация 2) далее продаем металлолом с НДС (?) организации 3 или нет. Путаница именно в НДС и налоговых агентах по НДС. Раньше было так организация 1 (ОСНО) выставляла сч/ф нам (организации 2 мы на усн) с пометкой НДС исчисляется налог агентом и платили за них НДС мы, далее наша организация выставляла без НДС организации 3. Цепочка закрылась . А теперь как выписывать и получать документы и как формировать декларацию? Ничего не понятно.
Эксперт:
Эта и еще 7 854 консультации от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день.
Вы теперь тоже будете своим покупателям выставлять счета-фактуры с пометкой "НДС исчисляется налог агентом".
Как покупатель - налоговый агент в книге продаж регистрируете счета-фактуры, полученные от продавца.
При заполнении книги продаж указываете:
• в графе 2 - код вида операции, в зависимости от начисления НДС по отгрузке или по оплате или при восстановлении НДС: "41", "42", "43", "44";
• в графе 13б - стоимость металлолома, включая налог;
• в графах 14, 15а, 15б для соответствующей ставки НДС - стоимость металлолома без налога;
• в графах 17, 18а, 18б для соответствующей ставки НДС - сумму НДС.
Как покупатель - налоговый агент в книге покупок также регистрируете счета-фактуры, полученные от продавца. И таким образом берете НДС к вычету
При заполнении книги покупок указываете:
• в графе 2 - код вида операции в зависимости от вида вычета НДС, который принимает налоговый агент: "41", "42", "43", "44";
• в графе 14 - стоимость металлолома, включая налог;
• в графе 15 - сумму НДС.
Таким образом, у вас НДС к уплате будет равен нулю, ведь сумма НДС, которую вы должны уплатить за продавца равна сумме НДС, которую вы поставили к вычету.
Как продавец в книге продаж указываете (Приложение к Письму ФНС России от 16.01.2018 № СД-4-3/480@ 1):
• в графе 2 - код вида операции "33" или "34";
• в графах 14, 15а, 15б для соответствующей ставки НДС - стоимость металлолома без налога;
• в графе 13б, а также в графах 17, 18а, 18б для соответствующей ставки НДС - "0", если книга продаж в электронной форме, а если в бумажном виде, то прочерки.
В декларации НДС указывается в разд. 3 (п. п. 38.1, 38.7 Порядка заполнения декларации). У вас там будет НДС налогового агента и НДС взятый к вычету. Данные о счетах-фактурах, зарегистрированных в книге покупок и книге продаж, приводятся в разд. 8, 9 декларации.