Продажа коммерческой недвижимости ИП на УСН 6%. Налогообложение.
Владею коммерческой недвижимостью (земля промышленного назначения, гаражи, склады, иные сооружения), как физ. лицо с сентября 2020 года (получила по договору дарения от супруга в браке). В сентябре 2023 года зарегистрировала ИП УСН 6%, в мае 2024 сдала часть в аренду, в ноябре 2024 полностью все объекты. Сейчас в январе 2025 планирую продать всё за 90 млн. Вопросы:
1. Как выгоднее совершить продажу, с точки зрения налогообложения, как физ. лицо или, как ИП? Какие будут ставки налога в обоих случаях?
2. Лимит в 60 млн. не превышен за 2024 год. Я автоматически не являюсь плательщиком НДС в 25 году или нужно заявление?
3. В следующем 2026 году нужно будет уплачивать НДС минимум 5%, смогу ли я в 2027 вернуться к УСН без НДС?
Эксперт:
Эта и еще 7 883 консультации от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день!
Так как Вы сейчас ИП – у Вас нет выбора. Недвижимость коммерческая. Ее продажа идет под УСН.
Заявлять о том, что Вы не обязаны платить НДС, не нужно. Налоговики сами это контролируют.
Обратите внимание! Если в 2025 г. доходы упрощенца превысят 60 млн руб., со следующего месяца надо платить НДС по обычным или пониженным ставкам. Лимит считают кассовым методом, включая все доходы, учитываемые при УСН (ст. 145 НК РФ, п. 5 Методических рекомендаций ФНС – письмо от 17 октября 2024 № СД-4-3/11815@).
Если в 2026 году Ваши доходы не превысят 60 млн руб., то сможете в 2027 году применять УСН без НДС (ст. 145 НК РФ).
После сделки и превышения лимита, нужно будет подать уведомление об уплате НДС? Какой срок установлен для подачи соответствующего уведомления?
Нет, не нужно. Просто подаете декларацию по НДС