Продажа своего ПО через иностранного партнера (лицензионный договор на право заключения сублицензионных договоров с конечными пользователями иностранного государства)
Описание ситуации: российская ИТ компания, расширяя рынок реализации подписки к сервису своего ПО, заключает лицензионный договор с иностранной компанией (партнером), которой передает право распространять подписку к сервису своего ПО на территории этого иностранного государства конечным пользователям. Цена остается такой же как определена на основном сайте российской компании. Расчеты в рублях. Российская ИТ компания от иностранного партнера получает вознаграждение в виде процента от сумм оплат конечных пользователей на счет иностранного партнера.
Вопросы: 1. Попадают ли такие расчеты между российской ИТ компанием и иностранным партнером под действие пп 26 пункта 2 статьи 149 НК РФ, и считается ли такая продажа российской ИТ компании как выручка от ИТ деятельности, которая не облагается НДС и слагает долю основного вида деятельности для налога на прибыль?
2. Какие закрывающие документы должна выставить российская ИТ компания иностранному партнеру, чтобы закрыть полученное вознаграждение?
3. Нужно ли ставить такой лицензионный договор на учет в банке и как отслеживать общую сумму полученного вознаграждения от иностранного партнера, чтобы не нарушить законодательство РФ, если мы изначально не знаем будет ли сделка превышать 10 млн руб. или нет? Подсчет суммы контракта должен идти по цене на основном сайте или от размера получаемого процента вознаграждения от продажи иностранным партнером нашего ПО своим конечным пользователям?
Эксперт:
Эта и еще 6 421 консультация от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый вечер.
1. Местом реализации услуг в данном случае не является Россия. Согласно пп.4 п.1 ст.147 НК РФ, при передаче прав местом реализации признается место нахождения покупателя. Поскольку местом реализации не является РФ, то и российским НДС она не облагается по этой причине. А не по ст.149 НК РФ.
Для льготы по налогу на прибыль такая выручка входит в состав "льготных" доходов.
2. Это иностранный партнер должен предоставить отчет о том, сколько он продал подписок и какая сумма вам причитается. Договор плюс этот отчет и есть документы по этим операциям.
3. Валютный контроль должен быть. Но до того момента, пока сумма платежей, получаемых вами от посредника не достигнет 10 млн, контракт на учет не ставится. Просто в банк предоставляется документы.