Прощение долга между ООО
Добрый день! Вопрос: Какие налоговые последствия прощения долга между ООО №1 (кредитор) и ООО №2 (новый должник), в котором один и тот же участник и Генеральный директор?
Обе ООО на ОНСН. Требование принадлежит ООО №1 (кредитору) на основании договора займа, заключенного между ООО №1 и участником ООО №1, обязательства по которому перешли к ООО №2 (новый должник) на основании договора перевода долга.
Эта и еще 7 460 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Приветствуем вас, Анастасия!
Должник включает прощенные займы и другие долги в налоговые доходы на дату документа, подтверждающего прощение. При прощении долга между учредителем и дочерней компанией особенностей нет (Письма Минфина от 24.04.2023 N 03-03-06/1/37180, от 08.06.2022 N 03-03-07/54270, ст. 346.15 НК РФ).
Проводка при прощении займа и другого долга у должника - Д 66 (67, 60, 76) - К 91.01
Кредитор не может учесть прощенные им займы или другие долги в налоговых расходах (Письма Минфина от 16.09.2020 N 03-03-06/2/81343, ФНС от 17.08.2022 N СД-4-3/10775@).
Проводка при прощении займа и другого долга у кредитора - Д 91.02 - К 58.03 (62, 76, 73.01).
Что касается уступки долга (цессии) или перевода долга, а возможно, передачи договора (ст. 392.4 ГК РФ) нужно смотреть условия соглашений (договоров), а также исполнения соглашений (были платежи т.д.), а также даты, чтобы можно посмотреть, какие там последствия. Нужно более детально расписать всех участников.
Спасибо. Что мне нужно было, Вы написали.