Добрый день! ООО на УСН15% заключает договор на оказание услуг с несовершеннолетним самозанятым. В рамках договора прописывается, что у самозанятого будут командировки заграницу, которые будут оплачиваться компанией заявителя, а именно: проживание, суточные, билеты.
вопросы: 1. есть ли какой-то лимит по деньгам в рамках которого компания может оплачивать вышеуказанные расходы?
2. можно ли вышеуказанные расходы взять в расходную часть при УСН 15% у компании, если командировки не у официально трудоустроенного сотрудника компании, а самозанятого в рамках договора? Если можно- как в договоре это корректно прописать?

Question

Добрый день! ООО на УСН15% заключает договор на оказание услуг с несовершеннолетним самозанятым. В рамках договора прописывается, что у самозанятого будут командировки заграницу, которые будут оплачиваться компанией заявителя, а именно: проживание, суточные, билеты.

вопросы: 1. есть ли какой-то лимит по деньгам в рамках которого компания может оплачивать вышеуказанные расходы?

2. можно ли вышеуказанные расходы взять в расходную часть при УСН 15% у компании, если командировки не у официально трудоустроенного сотрудника компании, а самозанятого в рамках договора? Если можно- как в договоре это корректно прописать?

Accepted Answer

Добрый день ! Сотрудника, работающего по трудовому договору, можно отправлять в служебную поездку — эта возможность предусмотрена ТК РФ. Но на взаимоотношения с самозанятыми она не распространяется. То есть, напрямую возместить командировочные расходы не получится. Тем не менее, если самозанятому нужно поехать в другой город или регион, то все затраты, в том числе на проезд, проживание, питание, можно включить в сумму гонорара. В итоге исполнитель получит вознаграждение, увеличенное на сумму фактически потраченных на поездку средств. Такую точку зрения выразил Минфин в письме от 05.10.2022 № 03-11-11/96246.

То есть, суммы возмещения издержек по договору возмездного оказания услуг, заключенному организацией с физическим лицом, включаются в налоговую базу указанных физических лиц. Этот момент Вы так же можете указать в договоре с самозанятым.

Что же касается отражения в расходах УСН у вас таких расходов, то вы можете учесть оплату самозанятому в расходах, только если у вас будет чек от самозанятого. Чек в таком случае он выставляет на всю сумму полученного дохода, то есть вместе с суммами возмещения расходов на поездки .

работа с самозанятым

Эта и еще ответов от экспертов на различные темы доступны по подписке