Расчет УСН и пени
Здравствуйте!
У ИП за 2024г. начислен УСН:
1 квартал 24г. 100 000р.
2 квартал 24г. -20 000р. (за полугодие 80 000р.)
3 квартал 24г. -40 000р. (за 9 месяцев 40 000р.)
4 квартал 24г. -30 000р. (за год 10 000р.).
Авансовые платежи не осуществлялись. Он сейчас подаст декларацию по УСН за 24г. Срок начисления УСН за год - 28.04.25г., т.е. -30 000 - отминусуются по сроку уплаты 28.04.25г. или по сроку сдачи декларации? Ему сейчас, чтобы перестали начисляться пени, нужно оплатить 10 000р. за год? Или 40 000р., если 30 000 отнимутся 28.04.25г.?
Эта и еще 7 950 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Здравствуйте.
У ИП какой УСН? За счет чего квартальные возмещения?
УСН Доходы минус расходы, возмещения за счет расходов (материалы, услуги)
Какая сумма минимального налога?
Минимальный налог меньше, чем исчисленный налог по УСН, поэтому к оплате именно сумма УСН будет. Т.к. это пример - мин. налог (1%) 2000р.
Да, 10000.
Я правильно понимаю, что -30.000 за 4 квартал отминусуются сейчас при сдаче декларации, а не 28.04.2025 по сроку оплаты?
В ст. 11.3 НК РФ прописано, что:
5. Совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица, указанного в пункте 4 настоящей статьи, в валюте Российской Федерации на основе:
1) налоговых деклараций (расчетов), которые представлены в налоговый орган (за исключением налоговых деклараций (расчетов) указанных в подпункте 3 настоящего пункта), - со дня их представления в налоговый орган, но не ранее наступления срока уплаты соответствующих налогов (сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов), если иное не предусмотрено абзацем вторым настоящего подпункта.
Если здесь имеется ввиду, что по сроку оплаты определяется - то необходимо оплатить 40.000р. при сдаче декларации, а 28.04.25г. по сроку оплаты - 30.000р. вернутся на ЕНС.
Если по сроку сдачи декларации, то 10.000р. просто оплачивается. Вот с этой нормой НК непонятно.