Расчеты с контрагентом из Узбекистана (валюта договора доллары)
Организация (ОСНО) из РФ по одному договору выполняет работы по модификации и адаптации ПО, по другому выполняет услуги по технической поддержки данного ПО. Во всех случаях валюта договора – доллар США, заказчик – Организация из Узбекистана.
Вопросы:
Каков будет бухгалтерский и налоговый учет оказанных услуг (выполненных работ) и полученных платежей у Организации РФ, если валюта платежа будет доллар США? Какие у Организации из РФ будут проводки?
Каков будет бухгалтерский и налоговый учет оказанных услуг (выполненных работ) и полученных платежей у Организации РФ, если платеж будет осуществляться в российских рублях по курсу ЦБ РФ? Какие у Организации из РФ будут проводки?
Каков будет бухгалтерский и налоговый учет оказанных услуг (выполненных работ) и полученных платежей у Организации РФ, если платеж будет осуществляться в российских рублях по курсу ЦБ Узбекистана? Какие у Организации из РФ будут проводки?
Есть ли нюансы по исчислению налоговой базы по НДС (например, в 3 вопросе)? Возникнут ли в этом случае разницы между доходами в бухгалтерском и налоговом учете?
Эксперт:
Эта и еще 4 810 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день.
Бухгалтерский и налоговый учет ведется в рублях. Поэтому все суммы в иностранной валюте пересчитываются в рубли. Однако те операции, сумма которых не только выражена, но и подлежит оплате в иностранной валюте, дополнительно нужно отражать записями в иностранной валюте. Т.е. в п.1 у вас должны отражаться операции как в рублях, так и в валюте.
В бухгалтерском и налоговом учете для пересчета валюты в рубли (или обратно) используется курс ЦБ на дату операции. Если условием договора оплата производится по другому курсу, то используется этот курс при отражении операции, а расхождение между договорным курсом и курсом ЦБ образует курсовые разницы, которые тоже учитываются. Поэтому в пункте 2 и 3 проводки и учет будет одинаковыми, разными будет размер курсовых разниц.
Бухгалтерский проводки и налоговый учет не зависит от того, в какой валюте будет оплата. Кроме одной - если оплата в валюте, то она поступает на валютный счет (52), а не на расчетный (51).
На порядок исчисления налога на прибыль валюта платежа тоже никак не влияет.
Примеры проводок и расчета НДС при расчете в иностранной и российской валюте в приложенном файле.