Раздел 5 в НАЛОГОВОМ РАСЧЕТЕ СУММ ДОХОДОВ, ВЫПЛАЧЕННЫХ ИНОСТРАННЫМ ОРГАНИЗАЦИЯМ, И СУММ УДЕРЖАННЫХ НАЛОГОВ
Добрый день!
Скажите, пожалуйста, по поводу отражения возвратов оплаты в "НАЛОГОВОМ РАСЧЕТЕ СУММ ДОХОДОВ, ВЫПЛАЧЕННЫХ ИНОСТРАННЫМ ОРГАНИЗАЦИЯМ, И СУММ УДЕРЖАННЫХ НАЛОГОВ":
если в 3кв.2024г. от нерезидента был получен возврат оплаты, ранее перечисленной ему во 2кв.2024, как отразить это в Разделе 5 "Сведения о выплаченных иностранным организациям доходах от продажи товаров, не подлежащих налогообложению организациям доходах от продажи товаров, не подлежащих налогообложению" НАЛОГОВОГО РАСЧЕТА" ?
При этом занижения и завышения суммы налога, подлежащей перечислению, нет - суммы не подлежат налогообложению.
Т.е. 1 оплата по данной поставке была проведена во 2кв.2024, в 3кв.2024 эта оплата вернулась и сразу же в 3кв.2024 была проведена повторная оплата по данной поставке.
Заранее спасибо за ответ!
Эксперт:
Эта и еще 7 168 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый вечер.
К сожалению, мы не можем ответить на ваш вопрос, поскольку в нормативных документах это не отражено, а писем ФНС про такие ситуации нет. Мы можем только предполагать, что можно сдать корректировку за 2 квартал и обнулить сумму в расчете, а за 3 квартал указать повторно отправленную сумму.
Но если речь об импорте, то вообще расчет сдавать не нужно, поскольку вы не налоговый агент. Письмо ФНС от 03.05.2024 № ШЮ-4-13/5215@
Спасибо большое за ответ!