Раздельный учет по налогу на прибыль
Организация занимается возведением гибридных электростанций. Далее получает выручку от экономии топлива на этих гибридных электростанциях. Является резидентом Арктической зоны и имеет льготу по налогам по этому виду деятельности . (Экономия топлива за счет возведенных электростанций ) .
Организация осуществляет прочую деятельность , не связанную с осуществлением деятельности в Арктической зоне . Налоговую льготу не имеет по прочим видам деятльности.
У Организации есть кредиты, привлеченные для строительства гибридных электростанций и остатки на расчетном счете. Организация несет прочие расходы связанные с % по кредиту и прочие доходы, связанные с размещением на депозитах остатков на расчетных счетах . ( Остатки на расчетном счете сформированы за счет:
1. Неснижаемого остатка на расчетном счете , который внесен , чтобы был выдан кредит как резиденту Арктической зоны, по обязательному условию банка .
2. Полученные денежные средства - выручка от экономии топлива )
Чтобы сохранить льготу по налогам в Арктической зоне организация должна вести раздельный учет по деятельности в Арктической зоне и вне Арктической зоны . Согласно ст . 284 п. 1.8 НК РФ и ст . 284.4 п. 2 и п. 3 НК РФ .
Вопрос куда отнести прочие расходы связанные с % по кредиту и прочие доходы, связанные с размещением на депозитах остатков на расчетных счетах . Это деятельность в Арктическй зоне или вне Арктической зоны ?
Эксперт:
Эта и еще 6 421 консультация от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день!
Давайте рассуждать логически. Возведение электростанций – это цель соглашения о деятельности в Арктической зоне, верно? Кредиты взяты под строительство этих электростанций. Тогда проценты по этим кредитам относятся к деятельности в указанной зоне.
А вот проценты по депозитам – побочный доход. Это к арктической деятельности отнести уже нельзя.
То есть нужно заплатить налог на прибыль с полученных процентов от размещенных депозитов ?
И такой момент , эти % мы направлем на оплату зарплаты сотрудников , на развитие деятельности в арктической зоне , покупку сырья и материалов , уплаты налогов и все это по деятельности в Арктической зоне . Это деньги котрые мы используем и зарабатываем на развитие организации и не могут квалифицироваться в качестве дохода от самостоятельного вида деятельности .