РБ-РФ ПО

Организация (ОСНО, имеет ИТ-аккредитацию, пользуется льготами), РФ приобретает исключительные права на ПО у продавца из Республики Беларусь. Права приобретаются для предоставления неисключительных прав по договору конечному пользователю из Республики Беларусь.

В договоре  на приобретение исключительных прав указано, что размер вознаграждения за передачу исключительного права на Программу составляет 1 000 000,00 российских рублей, без НДС РБ.

В договоре на передачу неисключительных прав указано, что права предоставляются на срок с 01.07.24 по 30.06.27, вознаграждение за предоставление права пользования ПО составляет 50 тыс.бел.руб.

Одновременно с договором на передачу неисключительных прав между Организацией из РФ и организацией из Республики Беларусь (конечный пользователь) заключен договор на сопровождение. Предметом договора является оказание услуг по сопровождению ПО и включают в себя в том числе:

- настройку основных параметров ПП, модификацию ПП применительно к потребностям Заказчика, устранение выявленных ошибок в работе ПП, исправление опечаток и неточностей в документации на ПП;

- системное и сетевое администрирование ПП;

- обновление релизов конфигураций и программных файлов ПП;

- удаленное сопровождение ПП (без выезда на территорию Заказчика).

По условиям вознаграждение за оказание услуг включает НДС по ставке 20%.

Вопросы:

1.            Правильно мы понимаем, что Организация покупатель из РФ оплачивает 1 млн.руб. Поставщику из РБ и НДС 20% в бюджет РФ в качестве налогового агента по НДС?

2.            Правильно ли мы понимаем, что Организация покупатель из РФ выступает в качестве налогового агента по доходам, выплаченным иностранным организациям, и должна из 1 млн.руб. удержать этот налог в размере 15%? А  в случае представления продавцом оригинала документа, подтверждающего его фактическое местонахождение на территории Республики Беларусь, налог не удерживается?

3.            Правильно ли мы понимаем, что приобретенное исключительное право Организация покупатель учитывает в качестве НМА? И так как срок использования в договоре не указан, то Организация вправе сама определить срок полезного использования данного НМА в налоговом и бухгалтерском учете?

4.  Правильно мы понимаем, что Организация из РБ (конечный пользователь неисключительных прав) при перечислении Организации из РФ вознаграждения удерживает из него налог на доходы? В каком размере?

5. Правильно ли мы понимаем, что Организация из РБ (конечный пользователь неисключительных прав) при перечислении Организации из РФ вознаграждения является налоговым агентом по НДС и уплачивает его в бюджет РБ в размере 20 % от суммы вознаграждения?

6.  Правильно ли мы понимаем, что при оплате по договору на сопровождение Организация из РБ удерживает НДС и налог на доходы? В каком размере должен быть удержан налог на доходы?

7. Для Организации из РФ доходы по договору на передачу неисключительных прав и по договору на сопровождение будут являться доходами, перечисленными  в пункте 1.15 статьи 284 НК РФ?

8. Корректно ли указание, что "... По условиям вознаграждение за оказание услуг включает НДС по ставке 20%."?